甲企業(yè)2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): 1.向A公司購入原材料-批，增值稅78000元，買600000元材料已驗收入庫。甲企業(yè)開出6個月到期的商業(yè)承兌匯票。 2.銷售乙企業(yè)商品一批，售價80000元， 成本64000元。 款項尚未收到。 3.對外銷售原材料一批，售價52000元， 實際成本36000元?？铐椧咽?。 4.出售一臺設(shè)備給乙企業(yè)，賬面原300000元， 已提折舊48000元，出售價款360000元，款已收到。(不考慮增值稅) 5.按應(yīng)收賬款年末余額0 5%計提壞賬準(zhǔn)備。 6.用銀行存款償還期應(yīng)付票據(jù)40000元繳納所得4600元。 7.年末交易性金融資產(chǎn)公允價值120000元 8.年末投資性房地產(chǎn)的公允價值180000元。 9.攤銷無形資產(chǎn)價值2000元，計提車間固定資產(chǎn)折舊12532元，管理用固定資產(chǎn)折舊5000元。本年度所得稅費(fèi)用為9754(假設(shè)均為當(dāng)期所得稅，不考慮遞延所得稅) ，實現(xiàn)凈利潤65262元，提取盈余公積6525元。要求: 填列甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表年末數(shù)。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，銷售商品和提供安裝服務(wù)均為公司的主營業(yè)務(wù)，商品售價均不含增值稅，銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司2021年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動:(1)1月接受乙公司投入市價為40萬元的A設(shè)備一臺，確認(rèn)乙公司實收資本35萬元，該設(shè)備預(yù)計使用年限5年，殘值率為10%，采用年限平均法折舊;(2)6月將自產(chǎn)的商品作為福利發(fā)放給本公司管理人員，該產(chǎn)品成本8萬，市場售價10萬。(3)11月，因公司轉(zhuǎn)型，將A設(shè)備對外出售，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元，取得價款32萬(不考慮稅費(fèi))(4)11月，銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價80萬元，款項已收存銀行;該批材料實際成本59萬元，已提存貨跌價準(zhǔn)備8萬元。(5)12月持有某項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升3萬元。(6)12月計提一次到期還本付息的長期借款本月利息12萬元。

四、業(yè)務(wù)實訓(xùn)題 目的:練習(xí)利潤形成和利潤分配的核算 資料:甲公司系工業(yè)企業(yè)(一般納稅企業(yè))適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品的貨款8800 000元，款項收到后存人銀行。該產(chǎn)品的實際成本為5500000元; (2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元存人銀行;(3)計提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日購入一臺管理設(shè)備，原價910000元，預(yù)計凈殘值10000元，預(yù)計使用年限5年，按年數(shù)總和法計提折舊。計算本年設(shè)備折舊費(fèi)用； (5)委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產(chǎn)品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單,乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到; (6)收到上月銷售退回的產(chǎn)品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應(yīng)收賬款，商品已入庫；

目的:練習(xí)利潤形成和利潤分配的核算 資料:甲公司系工業(yè)企業(yè)(一般納稅企業(yè))適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。 銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品的貨款8800 000元，款項收到后存人銀行。該產(chǎn)品的實際成本為5500000元; (2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元存人銀行;(3)計提短期借款利息30000元; (4)2017年12月25日購入一臺管理設(shè)備，原價910000元，預(yù)計凈殘值10000元，預(yù)計使用年限5年，按年數(shù)總和法計提折舊。計算本年設(shè)備折舊費(fèi)用； (5)委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產(chǎn)品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單,乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到; (6)收到上月銷售退回的產(chǎn)品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應(yīng)收賬款，商品已入庫；

甲公司系工業(yè)企業(yè)（一般納稅企業(yè)）適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。銷售價格均為不含稅的價格，按10%提取法定盈余公積。2019年年初未分配利潤80000元。2019年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售產(chǎn)品的貨款8800000元，款項收到后存人銀行。該產(chǎn)品的實際成本為5500000元；(2)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的使用權(quán)，取得收入20000元存人銀行；(3)計提短期借款利息30000元；（4)2017年12月25日購入一臺管理設(shè)備，原價910000元，預(yù)計凈殘值10000元，預(yù)計使用年限5年，按年數(shù)總和法計提折舊。計算本年設(shè)備折舊費(fèi)用；（⑤）委托乙公司銷售材料一批，銷售價格100000元，產(chǎn)品成本70000元。甲公司本年收到乙公司開來的代銷清單，乙公司已將代銷的材料全部售出，價款尚未收到；(6)收到上月銷售退回的產(chǎn)品，銷售收入為600000元，銷售成本為550000元，同時沖減應(yīng)收賬款，商品已入庫；（7）以銀行存款支付管理費(fèi)用560000元，支付銷售費(fèi)用300000元，支付其他財務(wù)費(fèi)用130000元；（8）計算本年各項收益，并結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶；