（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，乙公司已于當(dāng)日取得商品控制權(quán)，于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅（2）5月5日，甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為39萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)（3）9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元，增值稅稅額為1.95萬元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元（4）11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元（5）11月15日出售一臺(tái)設(shè)備售價(jià)100萬元增值稅稅額為13萬元，該設(shè)備原價(jià)為80萬元已計(jì)提折舊20萬元未計(jì)提減值準(zhǔn)備（6）12月20日收到國債利息收入20萬元，以銀行存款支付銷售5.5萬元支付稅收滯納金2萬元

一批商品按售價(jià)給予10%的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元，增值稅稅額為39萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。 （3） 9月20日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為15萬元，增值稅稅額為1. 95萬元?？铐?xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元。 （4） 11月10日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元，市場(chǎng)售價(jià)為10萬元。 （5） 11月15日，出售一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)100萬元，增值稅稅額為13萬元，該設(shè)備原價(jià)為80萬元，已計(jì)提折舊20萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （6） 12月20日，收到國債利息收入20萬元，以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元，支付稅收滯納金2萬元。 老師2020年?duì)I業(yè)利潤是多少？資料4也要核算進(jìn)去嗎？為什么？

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，商品銷售價(jià)格不含增值稅，確認(rèn)銷售收人時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2019年 12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)12月2日向乙公司銷售A商品，總價(jià)600萬元，實(shí)際成本540萬元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)存人銀行。因成批銷售，給子對(duì)方10%的商業(yè)折扣，開具增值稅專用發(fā)票。該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬元。 (2）12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫，當(dāng)日支付退貨款并開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品為當(dāng)年8月售出并已確認(rèn)收入，售價(jià)200萬元，實(shí)際成本為120萬元，因?qū)Ψ皆?0天內(nèi)付款，給子售價(jià)2%的現(xiàn)金折扣。 (3）12月31日，將本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人、C產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格為80萬元，實(shí)際成本為50萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，銷售商品和提供安裝服務(wù)均為公司的主營業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，甲公司2021年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng):(1)1月接受乙公司投入市價(jià)為40萬元的A設(shè)備一臺(tái)，確認(rèn)乙公司實(shí)收資本35萬元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值率為10%，采用年限平均法折舊;(2)6月將自產(chǎn)的商品作為福利發(fā)放給本公司管理人員，該產(chǎn)品成本8萬，市場(chǎng)售價(jià)10萬。(3)11月，因公司轉(zhuǎn)型，將A設(shè)備對(duì)外出售，發(fā)生清理費(fèi)用2萬元，取得價(jià)款32萬(不考慮稅費(fèi))(4)11月，銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬元，款項(xiàng)已收存銀行;該批材料實(shí)際成本59萬元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8萬元。(5)12月持有某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升3萬元。(6)12月計(jì)提一次到期還本付息的長期借款本月利息12萬元。

一、目的 練習(xí)利潤表的編制。二、資料吉澳公司為制造業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，增值稅率為13%,產(chǎn)品、材料銷售價(jià)格中均不含增值稅，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%.20x9年12月吉澳公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1)12月5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅額為39萬元。材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫，貨款已用銀行存款支付。 （2)12月8日，銷售給A企業(yè)一批產(chǎn)品，銷售價(jià)格200萬元，實(shí)際成本為80萬 元。產(chǎn)品已發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)收到并轉(zhuǎn)入銀行。 （3)12月15日，再次銷售一批產(chǎn)品給A企業(yè)，銷售價(jià)格300萬元，實(shí)際成本為 120萬元，開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收取。 （4)本月出租廠房取得收入30萬元。（5)報(bào)廢一臺(tái)舊設(shè)備，損失20萬元。 （6)本月發(fā)生管理費(fèi)用15萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬元，銷售費(fèi)用10萬元。 三、要求完成20x9年12月份利潤表的編制