閱達(dá)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2018年6月準(zhǔn)備自建一座廠房，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)2018年6月2 日購入工程物資一批，價(jià)款為 300 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為 48 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付 (2)2018年6月5日工程先后領(lǐng)用工程物資 300 000元； (③)2018 年5月8日購進(jìn)生產(chǎn)用原材料- 一批，價(jià)值為 50 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8 000 元，己取得增值 稅專用發(fā)票并在5 月認(rèn)證通過，款項(xiàng)以銀行存款支付； (42018年6月6日領(lǐng)用5月購進(jìn)的上述生產(chǎn)用原材料一批，價(jià)值50 000元； （5）2018年6月26 日計(jì)提工程人員工資70 000 元 ⑥2018 年6月28日接受外單位的安裝并支付安裝費(fèi)用，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明安裝費(fèi) 20 000 元，增值稅額2 000 元，款項(xiàng)以銀行存款支付； ⑦2018年6月 30日，該項(xiàng)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，辦理竣工決算手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 要求：假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，所取得的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月己全部認(rèn)證通過。編割上述業(yè)務(wù)相關(guān) 的會計(jì)分錄。

蘇同機(jī)電設(shè)備有限公司為增值稅一般納稅人，稅率為13%，2015年六月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴6月2日，銷售原材料一批收到現(xiàn)金開具普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為2260元，該批原材料成本1750元⑵6月9日，銷售產(chǎn)品一批開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅180000元，貨款尚未收回⑶6月19日，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)款4000元運(yùn)輸單位稅率為6%，同時(shí)支付網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)13元⑷6月19日，收到銀行結(jié)算賬戶本季度的利息130元⑸6月22日支付本月賬戶管理費(fèi)30元⑹6月30日計(jì)提本月工資76400元，其中生產(chǎn)工人工資43400元，行政管理人員工資15000元，銷售人員工資18000元⑺6月30日，通過紅十字協(xié)會向貧困山區(qū)捐款5000元，以銀行存款支付⑻6月30日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本127400元⑼6月30日計(jì)提本月銷售產(chǎn)品的城市維護(hù)建設(shè)稅2135元教育費(fèi)附加915元⑽6月30日，按季度實(shí)際利潤計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用第二季度實(shí)際利潤為24870元要求:編制會計(jì)分錄寫出必要的明細(xì)科目

四.計(jì)算題共4小題，每小題10分，滿分40分。1．某公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13％，2020年3月發(fā)生以下銷售：(1)銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，增值稅8500元，另收價(jià)外費(fèi)1500元，共60000元。(2)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票的銷售額為93600元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算該公司3月的銷項(xiàng)增值稅額。2．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月從國外進(jìn)口貨物，支付給國外的貨價(jià)35萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。(貨物的進(jìn)口關(guān)稅率為20％)要求：計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。3.某公司為增值稅一般納稅人，專門從事認(rèn)證服務(wù)。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元；（2）18日，購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元，增值稅為3.4萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為0.5萬元，增值稅為0.055萬元；已知：增值稅稅率為6%，征收率為3%。要求：要求計(jì)算該商店

(三)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年至2021年發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)2020年2月10日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，另外，支付專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)5萬元，發(fā)生員工培訓(xùn)費(fèi)1萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘為2萬元怎么寫會計(jì)分錄

2020年6月2日，前往中國聯(lián)通結(jié)算六月份的增值服務(wù)網(wǎng)絡(luò)寬帶費(fèi)用1000元，并取得增值稅專用發(fā)票稅率為6%，（電話網(wǎng)絡(luò)寬帶一般需要預(yù)先支付）會計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫？