同學(xué)你好，正常是按照市價(jià)處理的

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

您好。先看看這個(gè)政策，符合的話不用繳納增值稅。 適用資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理的主體必須是100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間。 “100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)”，限于以下情形： （1）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，母公司獲得子公司100%的股權(quán)支付。母公司按增加長期股權(quán)投資處理，子公司按接受投資（包括資本公積，下同）處理。母公司獲得子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。 （2）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按沖減實(shí)收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。 （3）100%直接控制的母子公司之間，子公司向母公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，子公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按收回投資處理，或按接受投資處理，子公司按沖減實(shí)收資本處理。母公司應(yīng)按被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)，相應(yīng)調(diào)減持有子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 （4）受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導(dǎo)下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。劃出方按沖減所有者權(quán)益處理，劃入方按接受投資處理。 3.交易性質(zhì) 適用特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。 4.股權(quán)劃轉(zhuǎn)時(shí)間要求 適用特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動。其中，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)完成日，是指股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)合同（協(xié)議）或批復(fù)生效，且交易雙方已進(jìn)行會計(jì)處理的日期。 5.財(cái)務(wù)處理 適用特殊性稅務(wù)處理的轉(zhuǎn)讓方和受讓方均未在會計(jì)上確認(rèn)損益。 6.處理辦法 劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的居民企業(yè)之間滿足上述條件的，可以選擇適用財(cái)稅[2014]109號文第三條規(guī)定的企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理辦法： （1）劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。 （2）劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。 （3）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。” 7.處理要求 進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，交易雙方應(yīng)在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，采取一致處理原則統(tǒng)一進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。

母公司沒有發(fā)票入賬存在問題。 從稅務(wù)方面看，無發(fā)票會導(dǎo)致企業(yè)所得稅無法稅前扣除土地成本，可能多繳稅，且土地增值稅清算時(shí)也無法正?？鄢杀?。 從會計(jì)方面看，雖可依據(jù)合同等資料入賬，但缺乏發(fā)票支撐，易被質(zhì)疑。 解決辦法是讓子公司開票，若子公司無法開票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開，并取得土地轉(zhuǎn)讓相關(guān)的合同、評估報(bào)告、產(chǎn)權(quán)交割文件等資料輔助證明。

你好，學(xué)員，這個(gè)不需要的