一、資料：東方有限責(zé)任公司12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行。 2.從紅河公司購(gòu)入A、B兩種材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示，A材料的買(mǎi)價(jià)為10000元，增值稅為1300元，B材料的買(mǎi)價(jià)為20000元，增值稅為2600元，款項(xiàng)尚未支付，材料尚未入庫(kù)。 3.車(chē)間及行政管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料12000元、B材料9000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8000元、B材料21000元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用A材料2000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用B材料6000元。 4．以銀行存款支付本月水電費(fèi)共計(jì)8000元，其中生產(chǎn)車(chē)間耗用6000元，行政管理部門(mén)耗用2000元。 5．銷(xiāo)售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)每件4000元，款項(xiàng)尚未收到。 6．以現(xiàn)金500元支付銷(xiāo)售上述產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)。 7．分配本月工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資為30000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資為20000元，車(chē)間管理人員的工資為4000元，行政管理部門(mén)人員的工資為6000元。 8．計(jì)提本月車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為8000元，行政管理部門(mén)的折舊費(fèi)為4000元。 9．計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用，按照生產(chǎn)工人的工資為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分配。 10．以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2000元。 11．本月生產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品均已全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 12．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月已售產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本，甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為1200元。 13．計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的城建稅700元，教育費(fèi)附加300元。 14．結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的損益。 15．按利潤(rùn)總額的25％計(jì)算應(yīng)交所得稅 ，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。 16．計(jì)算凈利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。 17．按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，并按凈利潤(rùn)20%分配給企業(yè)的投資者。 18．將利潤(rùn)分配其他明細(xì)賬戶(hù)余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。 要求據(jù)此編制會(huì)計(jì)分錄，若涉及明細(xì)科目請(qǐng)?jiān)跁?huì)計(jì)分錄中進(jìn)行反映。

2、練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算 大華公司2009年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)接受投資人投入的設(shè)備50000元，已交付使用。 (2)向銀行借入兩年期限借款80 000元，已存入銀行。 (3)收到一筆罰款收入2000元，存入銀行。 (4)購(gòu)入甲材料4000公斤，單價(jià)2元，購(gòu)入乙材料6000公斤，單價(jià)3元，上述材料的貨款尚未支付。(不考慮增值稅) (5)以現(xiàn)金2 000元支付上述甲、乙材料的運(yùn)費(fèi)(按重量比例分配并列出算式)。 (6)甲、乙材料均已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 (7)經(jīng)理外出開(kāi)會(huì)回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)450元，余款50元交回現(xiàn)金，沖銷(xiāo)原借款500元。 (8)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用材料10 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用材料15 000元，車(chē)間管理部門(mén)耗用材料1000元，管理部門(mén)耗用材料800元。 (9)分配本月工資20 520元，其中A產(chǎn)品工人工資4 560元，B產(chǎn)品工人工資9120元，車(chē)間管理人員工資2280元，管理部門(mén)人員工資4560元。 （10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊9 720元，其中車(chē)間折舊5720元，廠部折舊4000元。 (11)分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用(按生產(chǎn)工人工資比例分配)。 (12)本月A、B兩種產(chǎn)品已全部完工，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，作出會(huì)計(jì)分錄。

1.向長(zhǎng)城公司采購(gòu)甲、乙兩種材料，甲材料100噸，單價(jià)1500元/噸;乙材料120噸，單價(jià)2000元/噸，增值稅稅率為13%，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上述款項(xiàng)尚未支付， 材料尚在運(yùn)輸途中。2.用銀行存款支付上述甲、乙材料運(yùn)費(fèi)22000元，按重量比例分配入材料成本中。3.上述甲、乙材料已經(jīng)全部到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。4.公司管理人員李明出差，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，現(xiàn)金支付。5.李明出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1800元，余款退回。6.本月耗用材料如下:生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲、乙材料各20000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用甲材料30000元，乙材料22000元， 車(chē)間管理耗用甲材料1600元，公司行政管理耗用乙材料2000元。7.本月工資費(fèi)用如下: A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元，車(chē)間管理人員工資8000元，公司管理人員工資10000元。 8.按應(yīng)付工資總額從銀行提取現(xiàn)金。9.以現(xiàn)金發(fā)放工資。10.本月車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為8000元，公司管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為4000元。16.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期發(fā)生的損益類(lèi)賬戶(hù)。17.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期的所得稅。18.將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)19.按要求計(jì)提法定盈余公積，并做出股東決議按要求向股東分配股利。20.將利潤(rùn)分配明細(xì)賬戶(hù)的期末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)。

一、華星公司2009年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、從銀行借入短期借款100.000元，已存入銀行。2、從紅河公司購(gòu)入A、B兩種材料，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列示，A材料的買(mǎi)價(jià)為10.000元，增值稅為1.700元，B材料的買(mǎi)價(jià)為20.000元，增值稅為3.400元，款項(xiàng)尚未支付，材料尚未入庫(kù)。3、車(chē)間及行政管理部門(mén)領(lǐng)用各種材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料12.000元、B材料9.000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8.000元、B材料21.000元，車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用A材料2.000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用B材料6,000元。4、以銀行存款支付本月水電費(fèi)共計(jì)8.000元，其中生產(chǎn)車(chē)間耗用6.000元，行政管理部門(mén)耗用2.000元5、銷(xiāo)售甲產(chǎn)品20件，售價(jià)每件2.000元，款項(xiàng)尚未收到。6、以現(xiàn)金500元支付銷(xiāo)售上述產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)。7、分配本月工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資為30.000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資為20.000元，車(chē)間管理人員的工資為4.000元，行政管理部門(mén)人員的工資為6,000元。8、計(jì)提本月車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為8.000元，行政管

資料：大發(fā)公司 2019 年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1.從西北公司購(gòu)入甲材料,價(jià)款 50 000 元,增值稅率 13%,貨款尚未支付。 2.以銀行存款支付上述材料外地運(yùn)雜費(fèi) 5 000 元。 3.甲材料已入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 4.車(chē)間領(lǐng)用甲材料 80 000 元,其中:60 000 元用于生產(chǎn) A 產(chǎn)品,20 000 元用于生產(chǎn) B 產(chǎn)品。 6.從銀行提取現(xiàn)金 80 000 元。 7.以現(xiàn)金支付職工工資 80 000 元. 8.行政管理人員李華報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1 200 元,原預(yù)借 1 000 元,不足部分以現(xiàn)金支付。 9.用銀行存款支付本月水電費(fèi) 5 000 元,其中:車(chē)間 3000 元,管理部門(mén) 2000 元。 10.用銀行存款償還已到期的短期借款本金 100 000 元，以及計(jì)提的應(yīng)付利息 2 000 元。 11.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 10 000 元.其中:車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊8 000元,管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊2 000 元。