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演示賬套

與內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的抵銷處理。資料：某企業(yè)集團(tuán)母公司按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2×19年年末母公司應(yīng)收賬款余額30000元為應(yīng)向子公司收取的銷貨款,2×20年年末母公司應(yīng)收賬款余額50000元全部為子公司的應(yīng)付賬款,2×21年年末母公司應(yīng)收賬款20000元全部為子公司的應(yīng)付賬款。3年中子公司各年年末應(yīng)付賬款余額分別為35000元、60000元、20000元。所得稅稅率為25%。

2022-11-05 14:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-05 14:57

您好，2019，借應(yīng)付賬款30000，貸應(yīng)收賬款。借壞賬準(zhǔn)備30000*0.5%，貸信用減值損失，2020，借應(yīng)付賬款50000，貸應(yīng)收賬款。借壞賬準(zhǔn)備50000*0.5%，貸信用減值損失20000*0.5%，未分配利潤(rùn)30000*0.5%，2021，借應(yīng)付賬款20000，貸應(yīng)收賬款。借壞賬準(zhǔn)備20000*0.5%，貸信用減值損失-30000*0.5%，未分配利潤(rùn)50000*0.5%

2022-11-05

你好稍等馬上回復(fù)

2024-01-04

你好，學(xué)員，具體哪里不清楚的

2022-10-12

根據(jù)題目要求，我們需要編制2020年和2021年的合并財(cái)務(wù)報(bào)表的抵銷分錄。首先，讓我們來(lái)計(jì)算一下每年的壞賬準(zhǔn)備金額： 2019年壞賬準(zhǔn)備金額 = 30,000萬(wàn)元 * 0.5% = 150萬(wàn)元 2020年壞賬準(zhǔn)備金額 = 50,000萬(wàn)元 * 0.5% = 250萬(wàn)元 2021年壞賬準(zhǔn)備金額 = 20,000萬(wàn)元 * 0.5% = 100萬(wàn)元現(xiàn)在我們來(lái)編制2020年的抵銷分錄：借：壞賬準(zhǔn)備 250萬(wàn)元貸：應(yīng)收賬款 250萬(wàn)元借：應(yīng)付賬款 50,000萬(wàn)元貸：壞賬準(zhǔn)備 50,000萬(wàn)元借：遞延所得稅資產(chǎn) 37,500萬(wàn)元（50,000萬(wàn)元 * 25%）貸：遞延所得稅負(fù)債 37,500萬(wàn)元最后是2021年的抵銷分錄：借：壞賬準(zhǔn)備 100萬(wàn)元貸：應(yīng)收賬款 100萬(wàn)元借：應(yīng)付賬款 20,000萬(wàn)元貸：壞賬準(zhǔn)備 20,000萬(wàn)元借：遞延所得稅資產(chǎn) 5,000萬(wàn)元（20,000萬(wàn)元 * 25%）貸：遞延所得稅負(fù)債 5,000萬(wàn)元至于遞延所得稅的處理，根據(jù)題目沒(méi)有提到具體的情況，所以無(wú)法確定是否需要考慮遞延所得稅。你可以根據(jù)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)判斷是否需要計(jì)入遞延所得稅。

2023-10-29

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