老師 可以一次性扣除的文件發(fā)我一下被

還有我正常報(bào)所得說的時(shí)候在申報(bào)表上填寫扣除的金額，正常計(jì)提折舊，等來年做匯算清繳在調(diào)增，賬務(wù)不做處理這樣可以么

企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊； 法律依據(jù)：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》第一條規(guī)定：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

延期了，延期到二三年年底。

延期的文件給我發(fā)一下被老師 我老板想看

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)）： 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

好的謝謝老師耐心解答

老師還有個(gè)問題，正常報(bào)所得說的時(shí)候在申報(bào)表上填寫扣除的金額，正常計(jì)提折舊，等來年做匯算清繳在調(diào)增，賬務(wù)不做處理這樣可以么

你好，你調(diào)增是什么原因的？

今年一次性進(jìn)費(fèi)用了，我正常計(jì)提折舊不是多記費(fèi)用了么，不就得等來年匯算清繳進(jìn)行調(diào)增么，我是這樣理解的

賬上沒有一次折舊的，必須按月折舊。

今年10月份取得，我這個(gè)月借固定貸銀行，11.12月正常每月記管理貸累計(jì)折舊，等1月的申報(bào)所得稅我直接在表格里填固定資產(chǎn)的金額，等五月份做匯算清繳的時(shí)候調(diào)增11.12月份折舊，這樣可以是么

你好，你賬上按月折舊，然后你今年第一年做匯算清繳的時(shí)候應(yīng)該是調(diào)減，然后以后每年都需要調(diào)增。

今年調(diào)減沒理解

今年匯算清繳的時(shí)候，你一次抵扣所得稅，多抵扣所得稅，減少利潤(rùn)。

對(duì)呀，今年收入5萬，賬面折舊200元，固定資產(chǎn)3萬，一次性進(jìn)抵扣所得稅，利潤(rùn)就是19800，但實(shí)際我不得按2萬記利潤(rùn)交所得稅么，我不得在匯算清繳將200調(diào)增么

同學(xué)，你理解錯(cuò)了吧，第一年都是調(diào)減的，可以一次抵扣，你不是少抵扣了19800，不應(yīng)該調(diào)減這些嗎？ 賬上才抵扣了200，稅法上可以抵扣300，你少抵扣了19800，你是不是理解錯(cuò)了 預(yù)繳一次抵扣了，匯算清交就不一次抵扣了。

對(duì)呀，賬上少抵扣正常提折舊，稅法多抵扣，匯算清繳調(diào)增前一年的折舊

第二年匯算清繳的時(shí)候才調(diào)增。

21年正常做，22年匯算21年的時(shí)候調(diào)增21年提的折舊？

21年全額抵扣 2022年調(diào)增 2022年 匯算清繳 調(diào)整