1.這里不是計入會計分錄了嗎？不是入賬了嗎？2.本次申報的附加稅是根據(jù)上次的免抵稅額計算的，是嗎？

你好，是的，免抵稅額不做會計分錄，不入賬，是根據(jù)免抵稅額計算附加附稅

老師，出口的課件上也是這樣寫的，如果不入賬的話，分錄如何做呢？

你好，免抵稅額不入賬的，只是計提附加稅 比如你本月增值稅留抵30萬，申報出口退稅35萬，實際退稅30萬，還有5萬就是免抵稅額 借：其他應(yīng)收款-出口退稅30 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅30 借：稅金及附加 5*12% ? 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建 5*7% ? ??應(yīng)交稅費-教育附加5*3% 應(yīng)交稅費-地方教育附加5*2%

按照老師您的講解，賬上的增值稅是平的，也就是只要在賬上體現(xiàn)附件中的第三步應(yīng)退稅額，第四步的應(yīng)退稅額不用體現(xiàn)在賬上。

你好，你有出口退稅按我寫的分錄做吧，你之前發(fā)的應(yīng)該是有點過時的教學(xué)分錄。實際工作中是我這種做法

嗯，那免抵稅額不能退，反而要計提附加稅，是不是可以通過調(diào)節(jié)退稅的報關(guān)單金額，盡量減少免抵稅額呢？

你好，不能調(diào)的，按實際情況申報出口報關(guān)單，你的收入是按報關(guān)單上申報的數(shù)據(jù)確認(rèn)的

我的意思是申報之前先測算一下留底稅額，免抵退稅額，計算出應(yīng)退稅額及免抵稅額，確保免抵稅額不要過大。

你好，可能測算，留抵稅額少，你就少申請點出口退稅，多的話就多申請出口退稅。但你當(dāng)年沒申請完的出口退稅在次年4月底要全部申請完的

嗯，非常感謝老師的耐心講解?。?

你好，不客氣，祝你工作愉快

當(dāng)月，先申報增值稅，再申報出口退稅，出口退稅申請也是在增值稅的申報期結(jié)束之前，是嗎？