老師您好，請問我公司出租房產(chǎn)，合同約定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6萬，21年12月收到租金時繳納增值稅，分錄是借：銀行存款12.6萬，貸：預(yù)收賬款12萬，應(yīng)交增值稅0.6萬；22年1月開始沖預(yù)收做收入，分錄是借：預(yù)收賬款2萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入2萬。請問21年匯算清繳時要填寫“未按權(quán)責發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表”嗎？如果要填寫，請問”合同金額“"賬載金額“和”稅收金額“怎么填？謝謝！

承租方單方提出解除租賃合同，按合同條款判斷對方違約。于是2022.03月份當月將租賃保證金和一個月租金共5.3萬元轉(zhuǎn)為違約金，記入營業(yè)外收入。后來對方又找我司要票，經(jīng)過協(xié)商，我司2022.07月開票給對方，備注了發(fā)票金額是解除合同的違約金。上次問平臺老師，答復(fù)是把發(fā)票放入3月份，因為不屬于增值，因為已記營業(yè)外收入。我剛想到：可是我7月份開了票就要申報收入啊，不記不行哦。第1季度已記營業(yè)外收入，這要怎么辦才好呢？

有一份經(jīng)營租賃合同，從9月份開始租賃期開始，我方是出租方，合同約定按承租方年營業(yè)額收取租金，600萬以下按5%收取租金，600到800按6%收取租金，800以上按7%收取租金，當年租賃不滿12個月，按該年度營業(yè)額比較基數(shù)調(diào)整，年按月計算，想問一下這個調(diào)整怎么計算呢？ 比如到今年12月底，承租方營業(yè)額為200萬，那我們要收他們多少租金？

【費用作業(yè)題】海東方公司10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)月初將部分生產(chǎn)設(shè)備采用經(jīng)營租賃方式出租給甲公司使用；出租資產(chǎn)每月應(yīng)計提的折舊費為10000元。租賃合同約定：在次月初收取上個月租金。假定每月租金12000元。 (2)月初收取本季度采用經(jīng)營租賃方式出租給乙公司辦公用房的租金7200元；假定出租資產(chǎn)每月應(yīng)計提的折舊費為1600元。。租賃合同規(guī)定，租賃期開始日10月1日，每季度初收取本季度租金，每月租金2400元；租賃期6個月(2個季度)。 (3)月初從商業(yè)銀行借入款項120萬元用于日常生產(chǎn)經(jīng)營需要。期限6個月，年利率9%，按季度付息，到期還本。 (4)月初支付本年第四季度保險費10800元。要求：采用權(quán)責發(fā)生制編制上述海東方公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)在當年10、11、12月份的會計分錄。

承租人甲公司就某生產(chǎn)線與出租人乙公司簽訂了一項租賃合同。合同約定本次租賃生產(chǎn)線的租賃時間為2019年1月1日至 2021年12月31日,共計3年,并且甲公司就該項租賃資產(chǎn)有3年的續(xù)租選擇權(quán)。相關(guān)信息如下： (1)每年的不含稅稅金為1 000 000元,如行使續(xù)租選擇權(quán),續(xù)租期間每年租金為800000元,租金每年年末支付; (2)為取得該項租賃合同所發(fā)生的初始直接費用為10 000元； (3)乙公司補償承租方傭金5000元; (4)在租賃期開始日,甲公司經(jīng)評估決定在初始租賃期滿后不行使續(xù)租權(quán); (5)租賃期內(nèi),甲公司確定租賃內(nèi)含利率為8%,按照該租賃內(nèi)含利率計算出來的租賃付款額的現(xiàn)值為2 577 100元; (6)該生產(chǎn)線為全新設(shè)備,估計使用年限為5年,租入后被生產(chǎn)車間用來生產(chǎn)設(shè)備,假設(shè)采用直線法計算折舊; (7)2020年和2021年兩年,甲公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品——微波爐的年銷售收入的1%向乙公司支付經(jīng)營分享收入。 假設(shè)2020年甲公司微波爐年銷售收入1 000 000元。 (8)不考慮相關(guān)稅費影響。 要求: (1)計算甲公司租入該生產(chǎn)線應(yīng)確認的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債的金額,并寫出詳細會計分錄。(6分) (2)計算甲公司2019年對該租入的生產(chǎn)線計提的折舊金額,并寫出會計分錄。(3分) (3)計算甲公司2020年支付租金的會計分錄。(4分)