36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng): (1) 1日,購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，成本總額為200 000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2) 4日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品- -批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為15 000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領(lǐng)用- -批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應(yīng)交消 費(fèi)稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費(fèi)為6 000元，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗(yàn)收入庫(kù)進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬， 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。 (1)根據(jù)資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務(wù)處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應(yīng)交稅費(fèi)增加36500 C.應(yīng)交稅費(fèi)減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據(jù)資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。 A.借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7 800 B.借:應(yīng)收賬款339 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) 39 000 C.借:應(yīng)付職工薪酬-一職工福利費(fèi)67 800 貸:原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 7 800 D.借:應(yīng)收賬款309 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300 000 應(yīng)交稅費(fèi)- --應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9 000 (3)根據(jù)資料(5)，下列甲公司的賬務(wù)處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅( 進(jìn)項(xiàng)稅額) 780 --應(yīng)交消費(fèi)稅1000 貸:應(yīng)付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應(yīng)交稅費(fèi)- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 780 貸:應(yīng)付賬款5780 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據(jù)資料(1)至資料(5)，甲公司當(dāng)月應(yīng)交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據(jù)資料(6) ，甲公司下列賬務(wù)處理正確的是( ) 。A.借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應(yīng)交稅費(fèi)- - 應(yīng)交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算與報(bào)告 課程導(dǎo)學(xué) 課程通知 課程作業(yè) 在線測(cè)試 答疑討論 學(xué)習(xí)筆記 調(diào)查問(wèn)卷 學(xué)習(xí)記錄 學(xué)習(xí)統(tǒng)計(jì) 財(cái)管190102負(fù)債作業(yè) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng)： （1）1日，購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，成本總額為200 000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5 000元，增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 （2）4日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為15 000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。 （3）10日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60 000元。 （4）13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40 000元，加工費(fèi)為6 000元，由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1 000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗(yàn)收入庫(kù)進(jìn)一步加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)尚未支付。 （6）30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬，

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實(shí)際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項(xiàng)：（1）1日，購(gòu)入原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，成本總額為200000元，同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為5000元,增值稅稅額為450元，運(yùn)輸費(fèi)用已用轉(zhuǎn)賬支票付吃。（2）4日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為15000元，規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已用銀行存款支付。（3)10日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料的實(shí)際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價(jià)款為300000元，貨物已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費(fèi)為6000元,由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲公司收回驗(yàn)收入庫(kù)進(jìn)一步加工，加工費(fèi)尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當(dāng)月增值稅稅款10

甲公司為增值稅一般納稅人，適用13%增值稅稅率。原材料按照實(shí)際成本計(jì)算，2020年6月甲公司發(fā)生下列交易事項(xiàng)： (1)1日，購(gòu)入材料驗(yàn)收入庫(kù)，成本總額200000元。同日，與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用，增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元，增值稅稅額450元，運(yùn)輸費(fèi)用已轉(zhuǎn)賬支付。 (2)10日，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利，該批原材料實(shí)際成本為60000元。 (3)15日，甲公司委托并公司代為加工一批應(yīng)稅消費(fèi)稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費(fèi)為6000元，由并公司代收代繳的消費(fèi)稅稅額為1000元。該批原材料已經(jīng)加工完成，由甲公司收回驗(yàn)收入庫(kù)并進(jìn)一步加工，加工費(fèi)尚未支付。 要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，2019年3月初，A材料賬面余額90000元，該公司3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，購(gòu)入A材料1000千克，價(jià)款300000元，增值稅39000元，購(gòu)入該種材料發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1000元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4000元，運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票上注明的增值稅400元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過(guò)銀行付清。（2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出B材料成本70000元。（3）20日，支付B材料加工費(fèi)20000元，加工費(fèi)發(fā)票上注明的增值稅為2600元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為10000元，材料加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)均已支付，材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（4）25日，領(lǐng)用A材料60000元，用于公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修。（5）30日，由于倉(cāng)管員失職導(dǎo)致毀損A材料一批，成本5000元，增值稅650元。請(qǐng)做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。