36.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項: (1) 1日,購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5 000元，增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2) 4日，購入農(nóng)產(chǎn)品- -批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15 000元，規(guī)定的扣除率為9%，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。 (3) 10日，領用- -批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。(4) 13日，銷售商品- -批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。 (5) 15日，甲公司委托丙公司代為加工- -批應交消 費稅的原材料,原材料成本為40 000元，加工費為6 000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進一步加工應稅消費品，加工費尚未支付。 (6) 30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬， 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 (1)根據(jù)資料(1) 和資料(2)，下列甲公司的賬務處理中正確的是( )。 A.原材料增加205000 B.應交稅費增加36500 C.應交稅費減少27 800 D.在途物資增加218650 (2)根據(jù)資料(3) 和資料(4)，甲公司賬務處理正確的是( ) 。 A.借:應付職工薪酬--職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額轉(zhuǎn)出) 7 800 B.借:應收賬款339 000 貸:主營業(yè)務收入300 000 應交稅費--應交增值稅( 銷項稅額) 39 000 C.借:應付職工薪酬-一職工福利費67 800 貸:原材料60000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 7 800 D.借:應收賬款309 000 貸:主營業(yè)務收入300 000 應交稅費- --應交增值稅(銷項稅額) 9 000 (3)根據(jù)資料(5)，下列甲公司的賬務處理正確的是( )。A.借:委托加工物資40 000 貸:原材料40 000 B.借:委托加工物資6000 應交稅費--應交增值稅( 進項稅額) 780 --應交消費稅1000 貸:應付賬款7 780 C.借:委托加工物資6 000 應交稅費- -應交增值稅(進項稅額) 780 貸:應付賬款5780 應交稅費--應交消費稅1000 D.借:原材料46000 貸:委托加工物資46000 (4)根據(jù)資料(1)至資料(5)，甲公司當月應交增值稅為( )元。A.13 900 B.18 220 C.19 000 D.20 350 (5)根據(jù)資料(6) ，甲公司下列賬務處理正確的是( ) 。A.借:應交稅費--未交增值稅68000 貸:銀行存款68 000 B.借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 8 220 貸:銀行存款8 220 C.借:應交稅費- - 應交增值稅( 已交稅金) 78 000 貸:銀行存款78 000 D.借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) 10 000 貸:銀行存款10 000

企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務核算與報告 課程導學 課程通知 課程作業(yè) 在線測試 答疑討論 學習筆記 調(diào)查問卷 學習記錄 學習統(tǒng)計 財管190102負債作業(yè) 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3％。原材料按實際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項： （1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200 000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5 000元，增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 （2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15 000元，規(guī)定的扣除率為9％，貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。 （3）10日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60 000元。 （4）13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300 000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應交消費稅的原材料，原材料成本為40 000元，加工費為6 000元，由丙公司代收代繳的消費稅為1 000元。材料已經(jīng)加工完成，并由甲公司收回驗收入庫進一步加工應稅消費品，加工費尚未支付。 （6）30日，交納5月份未交增值稅68 000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10000元。甲公司將尚未交納的其余增值稅稅款轉(zhuǎn)賬，

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實際成本核算，2019年12月初，A材料賬面余額為90 000元。該企業(yè)12月份發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300 000元，增值稅稅額為39 000元。購入該批材料發(fā)生保險費1 000元，發(fā)生運雜費4 000元，運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克。材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品），發(fā)出B材料成本為70 000元，支付加工費20 000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，由受托方代收代繳的消費稅為10 000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付。材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60 000元，用于企業(yè)專設銷售機構辦公樓的日常維修，購入A材料時支付的相應增值稅稅額為10 200元。 （4）31日，生產(chǎn)領用A材料一批，該批材料成本為15 000元。 要求：根據(jù)上述資料寫出甲公司的會計分錄。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率為3%。原材料按實際成本核算。2019年6月發(fā)生下列交易或事項：（1）1日，購入原材料并驗收入庫，成本總額為200000元，同日，與運輸公司結清運輸費用，增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為5000元,增值稅稅額為450元，運輸費用已用轉(zhuǎn)賬支票付吃。（2）4日，購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為15000元，規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達，價款已用銀行存款支付。（3)10日，領用一批外購原材料用于集體福利，該批原材料的實際成本為60000元。（4)13日，銷售商品一批給乙公司，乙公司為小規(guī)模納稅人，不含稅價款為300000元，貨物已發(fā)出，款項尚未收到。(5)15日，甲公司委托丙公司代為加工一批應交消費稅的原材料，原材料成本為40000元，加工費為6000元,由丙公司代收代繳的消費稅為1000元。材料已經(jīng)加工完成,并由甲公司收回驗收入庫進一步加工，加工費尚未支付。(6）30日，交納5月份未交增值稅68000元。用銀行存款交納當月增值稅稅款10

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，存貨收發(fā)采用實際成本法核 算。該企業(yè)2020年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： (1)購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價款為 500 000元，貨 款已經(jīng)支付；購入材料過程中另支付運費1 000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額按9% 計算，材料已經(jīng)到達并驗收入庫。 (2)收購農(nóng)產(chǎn)品，實際支付的價款為20 000元，收購的農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫，增值稅抵 扣率為 9%。 (3)用原材料對外投資，該批原材料的成本為 500 000元，雙方協(xié)議價格為1 600 000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為452 000元（含增值稅)，實際成本為360 000元，提 貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。