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演示賬套

我國某制造企業(yè)，2019年實現(xiàn)稅前收入總額1900萬元（其中產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國債利息收入100萬元），發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費18萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元。計算該企業(yè)2019年度的應納稅所得額和應納稅額，稅率25%。

2022-10-26 10:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-10-26 10:53

您好計算過程如下會計利潤=1900-1000=900 國債利息調(diào)減100萬招待費限額1=1800*0.005=9 限額2=100*60%=60 調(diào)增91萬元福利費限額=200*14%=28 調(diào)增22萬元教育經(jīng)費限額=200*8%=16 調(diào)增2萬元工費經(jīng)費限額=200*2%=4 調(diào)增6萬元稅收滯納金調(diào)增10萬元應納稅所得額=900-100%2B91%2B22%2B2%2B6%2B10=931 所得稅=931*25%=232.75