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某縣一家機(jī)械制造企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損,2021年全年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中,包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國(guó)債利息收入100萬元),發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元,包括合理的工資、薪金總額200萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元,職工福利費(fèi)50萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元,稅收滯納金10萬元,提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元。試計(jì)算這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額

2022-06-16 14:22
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-16 14:29

應(yīng)交所得稅2000-1000=1000-100(調(diào)減)+業(yè)務(wù)招待費(fèi)(100-2000×0.005)+福利費(fèi)(50-200×0.14)+10=1022×0.25=255.5

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