37 【單選題】關(guān)于增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)和租用固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,下列說(shuō)法不正確的是( )。 A、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免征增值稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 B、購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn),專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 C、租入固定資產(chǎn),既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于免征增值稅項(xiàng)目,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣 D、購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的次月按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

52．【單選題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（)。A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅C.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅D.一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅53．【多選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）（2018年·2分）A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目B.將委托加工的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.企業(yè)管理部門(mén)領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目

根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入M材料應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目及其金額正確的是（)。A．“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目105062元B．“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目104000元C．“原材料”科目811800元D．“材料采購(gòu)”科目803800元2．根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入用于發(fā)放非貨幣性福利的電暖器及其不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是（)。A.購(gòu)入商品時(shí)：借：庫(kù)存商品160000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20800貸：銀行存款180800B.購(gòu)進(jìn)該批商品用于職工福利，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額20800C.不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：借：庫(kù)存商品20800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20800D.購(gòu)人商品時(shí)：借：庫(kù)存商品160000應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額20800貸：銀行存款180800

0.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.因管理不善損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)專(zhuān)用于集體福利的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利。D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)時(shí)原符合從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣條件并在購(gòu)入時(shí)價(jià)稅分流管理了，后因改變用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目，或發(fā)生非常損失的應(yīng)作（）處理。A進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C銷(xiāo)項(xiàng)稅額D進(jìn)項(xiàng)稅額