請(qǐng)問老師，建筑工程企業(yè)，銷建筑勞務(wù)費(fèi)400萬，其中210萬已銀行到賬，還余190萬，由客戶直接發(fā)放勞務(wù)工人工資。記借應(yīng)收賬款400萬，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400萬。收到210萬款項(xiàng)的時(shí)候記借銀行存款210萬，貸應(yīng)收賬款210萬。還余190萬借記工程施工190萬，貸應(yīng)收賬款190萬，接下來工程施工是不是要轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本190萬，貸記工程施工190萬。這樣操作流程對(duì)嗎？

老師好，請(qǐng)問我3月份暫估了100萬的成本，分錄為： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000 貸：應(yīng)付賬款-勞務(wù) 1000000 4月收到50萬的成本票，以下處理方式哪種最佳 1)紅沖前暫估的50萬 借：應(yīng)付賬款-勞務(wù) 500000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 借：工程施工-工費(fèi)500000 貸：應(yīng)付賬款-A公司 500000 月末確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 貸：工程施工-工費(fèi)500000 2）4月初全部紅沖3月暫估的100萬，然后根據(jù)收回的發(fā)票正常入賬，4月月末若成本還是不夠再次暫估入賬 借：應(yīng)付賬款-勞務(wù) 1000000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000000 借：工程施工-工費(fèi)500000 貸：應(yīng)付賬款-A公司 500000 月末確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 500000 貸：工程施工-工費(fèi)500000 3）直接從暫估的應(yīng)付賬款-勞務(wù)中沖減，直到?jīng)_減完 借：應(yīng)付賬款-勞務(wù) 500000 貸：應(yīng)付賬款-A公司500000

老師好，我們是一家小規(guī)模勞務(wù)公司，有一位工人報(bào)銷，發(fā)票內(nèi)容是米面油，總共是1萬元，我記賬記的是借:工程施工-間接費(fèi)-福利費(fèi)，貸銀行存款。然后工程施工轉(zhuǎn)成本，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000，貸:工程施工-間接費(fèi)-福利費(fèi)10000，這樣記賬正確嗎？

老師，我對(duì)小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理還是挺糾結(jié)的，煩勞老師幫指導(dǎo)下，謝謝！ 例如：工程項(xiàng)目100萬元，具體賬務(wù)處理如下： 1、開票時(shí)確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 97.08 應(yīng)交增值稅-未繳稅款 2.91 2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工（按80%計(jì)算核算） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 80 貸：工程施工—人工費(fèi) 80 3、收到工程款時(shí) 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收賬款 100 4、付工人及工程成本支出 借：工程施工-人工費(fèi) 80 貸： 銀行存款 80

2023年1-12月份會(huì)計(jì)科目余額表工程施工借方余額是：421764，2023年6月份開工程款發(fā)票583940.93，會(huì)計(jì)分錄是這樣做的：借：應(yīng)收賬款-某某單位 583940.93，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入578159.33，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-小規(guī)模增值稅5781.6. 6月付了這個(gè)工程一筆材料費(fèi)：借：工程施工-材料費(fèi)100000，貸：應(yīng)付賬款-某某單位 100000，6月結(jié)轉(zhuǎn)了了這筆成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000，貸：工程施工-材料費(fèi) 100000，2024年2月份共發(fā)生了這個(gè)項(xiàng)目的成本483882元，借：工程施工-材料費(fèi)483882，貸：銀行存款483882，2月未結(jié)轉(zhuǎn)了這筆成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本483882 貸：工程施工-某某項(xiàng)目-483882，同時(shí)做了一筆調(diào)整期初的工程施工借方余額：借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 421764，貸：工程施工421764，問這樣做的會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎？能把期初的421764借方余額能沖平嗎？