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你好，這個(gè)問題我們可以看下文件原文：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知九、關(guān)于計(jì)算增值額時(shí)扣除已繳納印花稅的問題 ????細(xì)則中規(guī)定允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，其繳納的印花稅列入管理費(fèi)用，已相應(yīng)予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務(wù)人在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅。現(xiàn)在企業(yè)自2016年?duì)I改增后，印花稅企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已明文規(guī)定計(jì)入“稅金及附加”，所以僅有的這個(gè)文件，也不能規(guī)范現(xiàn)在的印花稅扣除問題。現(xiàn)在我們?cè)诙惙ń滩闹校舱也坏椒康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)印花稅不允許扣除的規(guī)定。 “營(yíng)改增”后，根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)），印花稅在“稅金及附加”中核算，不再體現(xiàn)在管理費(fèi)用中，但是否可以單獨(dú)扣除政策不明確。所以備考時(shí)，以教材為準(zhǔn)。

2022-10-17

你好，按照《印花稅條例》的規(guī)定，在下面的印花稅稅目稅率表中的項(xiàng)目才繳納印花稅。稅目稅率(稅額) 一、購(gòu)銷合同 0.3‰ 二、加工承攬合同 0.5‰ 三、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同 0.5‰ 四、建筑、安裝工程承包合同 0.3‰ 五、財(cái)產(chǎn)租賃合同 1‰ 六、貨物運(yùn)輸合同 0.5‰ 七、倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同 1‰ 八、借款合同 0.05‰ 九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 1‰ 十、技術(shù)合同 0.3‰ 十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5‰ 十二、營(yíng)業(yè)帳簿記載資金的帳簿0.5‰ 根據(jù)《印花稅暫行條例》科目稅率表，加工承攬合同，包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同。按加工或承攬收入萬分之五貼花，納稅義務(wù)人為立合同人

2021-07-07

我們要計(jì)算一個(gè)企業(yè)購(gòu)買了一塊地后需要交的印花稅。首先，我們知道地價(jià)款是1500萬元，契稅是3%。印花稅的計(jì)算方法是基于合同金額的，這里的合同金額應(yīng)該是地價(jià)款加上契稅。假設(shè)地價(jià)款為 P，契稅率為 r，那么契稅金額是 P × r。印花稅的計(jì)算公式為：印花稅 = (P %2B P × r) × 稅率。根據(jù)題目，我們可以建立以下模型： 1.契稅金額 = P × r = 1500 × 0.03 2.印花稅 = (P %2B 契稅金額) × 稅率 = (1500 %2B 1500 × 0.03) × 5/10000 現(xiàn)在我們要來計(jì)算這個(gè)模型，找出印花稅的金額。計(jì)算結(jié)果為：契稅金額為45萬元，印花稅為0.7725萬元。所以，企業(yè)需要交的印花稅是：0.7725萬元。

2023-10-26

同學(xué)，你好，增值稅需要計(jì)提，印花交的時(shí)候直接交就行，不進(jìn)行計(jì)提。印花是萬分之三，工資的分錄：計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用—工資，貸：應(yīng)付職工薪酬—工資，發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬—工資，貸：銀行存款，其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，繳個(gè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅，貸：銀行存款，社保計(jì)提：借：管理費(fèi)用—社保單位，貸：應(yīng)付職工薪酬—社保單位。繳社保時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—社保單位，其他應(yīng)付款—個(gè)人社保，貸：銀行存款，

2021-09-10

1，2.每月都要計(jì)提。3 購(gòu)銷合同印花稅萬分之三沒錯(cuò)， 4，現(xiàn)實(shí)中都是按照銷售收入來計(jì)算購(gòu)銷合同印花稅的，5.關(guān)于工資分錄看我發(fā)的截圖因?yàn)橛袀€(gè)人承擔(dān)的社保要向職工收回，發(fā)工資時(shí)有其他應(yīng)收款，而計(jì)提時(shí)不用計(jì)提個(gè)人承擔(dān)部分， 8，科目大部分一樣，但小部分有差異的。這個(gè)區(qū)別就是科目不一樣。

2021-09-10

快賬用戶1106 追問 2022-10-17 12:21

教材是允許扣的對(duì)嗎？我沒有買教材直接做題了

快賬用戶1106 追問 2022-10-17 12:22

請(qǐng)問老師這道題說增值稅采用簡(jiǎn)易，是不是證明此項(xiàng)目為營(yíng)改增之前的呢？

齊紅老師解答 2022-10-17 12:26

你好，現(xiàn)在教材對(duì)印花稅規(guī)定是屬于可扣除的稅金。沒有再說房地產(chǎn)企業(yè) 不允許再單獨(dú)扣除的話。營(yíng)改增后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果屬于一般納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)該適用一般計(jì)稅方法，但以下三種情形，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照百分之五的征收率計(jì)稅。第一種情況根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件附件2有關(guān)條款規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。第二種情況根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告【2019年】31號(hào)第九條，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。第三種情況根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告【2020年】第2號(hào)第二款規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷售的不動(dòng)產(chǎn)，屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。