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同學(xué)你好，合并時用和母公司的長期股權(quán)投資抵消的。單體報表處理：母公司A: 借：應(yīng)收股利 100 貸：投資收益 100 單體報表按成本法計提取得的投資收益；借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收股利 100 收到分紅款時，做上述分錄，現(xiàn)金流計入“取得投資收益收到的現(xiàn)金”；子公司B：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應(yīng)付股利 100 經(jīng)過股東大會作出有效決議后，財務(wù)相應(yīng)做利潤分配處理；借：應(yīng)付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現(xiàn)金流計入“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”。合并報表抵消分錄：借：投資收益 100 貸：長期股權(quán)投資 100 合并層面需按權(quán)益法核算，權(quán)益法下分配現(xiàn)金股利，視為利潤分配，減少長期股權(quán)投資，故經(jīng)上述抵消分錄后最終結(jié)果為：借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權(quán)投資 100

2022-10-16

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老師，集團(tuán)和子公司合并報表里面，子公司的未分配利潤（就是上繳集團(tuán)的利潤），在合并時用和母公司的長期股權(quán)投資抵消嗎？

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