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Q

老師，集團和子公司合并報表里面，子公司的未分配利潤（就是上繳集團的利潤），在合并時用和母公司的長期股權投資抵消嗎？

2022-10-16 15:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-10-16 15:20

同學你好，合并時用和母公司的長期股權投資抵消的。 單體報表處理： 母公司A: 借：應收股利 100 貸：投資收益 100 單體報表按成本法計提取得的投資收益； 借：銀行存款 100 貸：應收股利 100 收到分紅款時，做上述分錄，現金流計入“取得投資收益收到的現金”； 子公司B： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應付股利 100 經過股東大會作出有效決議后，財務相應做利潤分配處理； 借：應付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現金流計入“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”。 合并報表抵消分錄： 借：投資收益 100 貸：長期股權投資 100 合并層面需按權益法核算，權益法下分配現金股利，視為利潤分配，減少長期股權投資，故經上述抵消分錄后最終結果為： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權投資 100

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同學你好，合并時用和母公司的長期股權投資抵消的。 單體報表處理： 母公司A: 借：應收股利 100 貸：投資收益 100 單體報表按成本法計提取得的投資收益； 借：銀行存款 100 貸：應收股利 100 收到分紅款時，做上述分錄，現金流計入“取得投資收益收到的現金”； 子公司B： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：應付股利 100 經過股東大會作出有效決議后，財務相應做利潤分配處理； 借：應付股利 100 貸：銀行存款 100 支付分紅款，做以上分錄，現金流計入“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”。 合并報表抵消分錄： 借：投資收益 100 貸：長期股權投資 100 合并層面需按權益法核算，權益法下分配現金股利，視為利潤分配，減少長期股權投資，故經上述抵消分錄后最終結果為： 借：利潤分配-未分配利潤 100 貸：長期股權投資 100
2022-10-16
你好同學，母公司的長期股權投資要抵消掉的。
2022-12-14
合并時用和母公司的長期股權投資抵消的
2022-12-14
B選項，子公司的股東權益里面有一部分是母公司投資進去的，所以說這一部分要進行抵消，還有一部分是屬于少數股東呢。
2021-11-08
您好，借：實收資本 500 貸：長期股權投資 500
2025-02-16
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