A公司在甲乙兩國投資所得情況如下,其中甲國是A公司的居民國。來源于各國的所得 (萬元) 各國公司所得稅率甲國 (本國) 250 不超過130萬元的部分 25% 超過130 萬元以上的部分 30% 乙國 90 28% 要求:分別計算在甲國實行全額免稅法、累進免稅法、扣除法、全額抵免法和限額抵免法條件下,A公司應(yīng)向其居住國甲國繳納的公司所得稅稅額。

某一納稅年度，甲國M公司來自甲國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得200萬美元，來自丙國分公司所得200萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。要求：用綜合限額抵免法計算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。

·2.某一納稅年度，甲國M公司來自田國所得1000萬美元，來自乙國分公司所得100萬美元，來自丙國分公司所得100萬美元。所得稅稅率甲國為40%，乙國為50%，丙國為30%。要求:用綜合限額抵免法與分國限額抵免法計算甲國M公司國外所得稅可抵免數(shù)額以及甲國政府可征稅款。

判斷并糾錯，請先列出判斷理由，在進行糾錯。 題目：甲國一居民企業(yè) M，2015 度境內(nèi)外稅前所得為 200 萬美元，同年還收到其在乙國子公司 S 的股息 28 萬美元 (已被扣繳了預(yù)提稅)。S 公司當年稅前所得為 100 萬美元, 已按乙國 30%的稅率繳納乙國公司所得稅 30 萬美元，并按 20%稅率代扣代繳了支付給 M 公司股息預(yù)提稅7萬美元。甲國實行抵免法，公司所得稅率為40% 。試計算M公司應(yīng)納甲國公司所得稅額。

四、判斷并糾錯：（請先列出判斷理由，再進行糾錯） 題目：甲國一居民企業(yè)M，2015度境內(nèi)外稅前所得為200萬美元，同年還收到其在乙國子公司S的股息28萬美元（已被扣繳了預(yù)提稅）。S公司當年稅前所得為100萬美元，已按乙國30％的稅率繳納乙國公司所得稅30萬美元，并按20％稅率代扣代繳了支付給M公司股息預(yù)提稅7萬美元。甲國實行抵免法，公司所得稅率為40％ 。試計算M公司應(yīng)納甲國公司所得稅額。 答： （1）M公司承擔的S公司所得稅=30*[28/100*(1-30%)]=12萬美元 （2）M公司來自S公司所得=28/(1-30%)=40萬美元 （3）抵免限額=40*40%=16萬美元 （4）允許抵免的稅額=min(7+12,16)=16萬美元 （5）M公司向甲國繳稅=（200+40）*40%-16=80萬美元