1.甲公司于2018年1月1日開始計提折1舊的某項固定資產(chǎn)，原價為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折1日，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計提折舊，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折1日，預計凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎，（2）計算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎。(3）計算甲公司2018年、2019年末應確認的遞延所得稅負債。

【計算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺管理用設備，取得成本為1 000萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，根據(jù)稅法規(guī)定此類設備按8年計提折舊，折舊方法和預計凈殘值與會計相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會計與稅收處理的差異。要求：計算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎，并編制相關(guān)會計分錄。2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎 =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎，形成應納稅暫時性差異=800－750=50（萬元），應確認遞延所得稅負債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費用 6.25 貸：遞延所得稅負債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

【計算題】2022年1月1日，甲公司各項資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價值計稅基礎固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預計該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;

【計算題】2022年1月1日，甲公司各項資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價值計稅基礎固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預計該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;老師請問1080是怎么算的呀？

【計算題】2022年1月1日，甲公司各項資產(chǎn)的賬面價值及計稅基礎如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價值計稅基礎固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預計該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零;老師好，年末的賬面價值不應該是1120嗎，為啥是1080，這道題問的是期初，期末的暫時性差異的是