1.甲公司于2018年1月1日開始計(jì)提折1舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為了000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)可采用加速折舊法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年12月31日，企業(yè)估計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為2300000元。假定企業(yè)所得稅稅率25%，“遞延所得稅負(fù)債”賬戶2018年年初余額為0。要求：(1）計(jì)算甲公司2018年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，（2）計(jì)算甲公司2019年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。(3）計(jì)算甲公司2018年、2019年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債。

【計(jì)算分析題】甲公司于2020年12月31日購入一臺(tái)管理用設(shè)備，取得成本為1 000萬元，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，根據(jù)稅法規(guī)定此類設(shè)備按8年計(jì)提折舊，折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司不存在其他會(huì)計(jì)與稅收處理的差異。要求：計(jì)算2021年12月31日及2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2022年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值 =1 000－1 000/10×2=800（萬元）； 2022年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) =1 000－1 000/8×2=750（萬元）；該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=800－750=50（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 =50×25%－6.25=6.25（萬元）。借：所得稅費(fèi)用 6.25 貸：遞延所得稅負(fù)債 6.25。老師不明白2022年50乘25%為什么要減去2021年的6.25？

【計(jì)算題】2022年1月1日，甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零;

【計(jì)算題】2022年1月1日，甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零;老師請(qǐng)問1080是怎么算的呀？

【計(jì)算題】2022年1月1日，甲公司各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)如下表所示:單位:萬元資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)固定資產(chǎn)12001500(1)2022年12月31日，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為1080萬元，其可收回金額為1000萬元。稅法預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)尚可使用年限為15年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零;老師好，年末的賬面價(jià)值不應(yīng)該是1120嗎，為啥是1080，這道題問的是期初，期末的暫時(shí)性差異的是