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境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，無論購買方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要用稅率計算應納增值稅額，不能用征收率，為什么，謝謝老師

2022-10-09 18:30
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-10-09 18:36

境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。 境外單位和個人在境內的試點地區(qū)提供應稅服務的扣繳稅款問題。境外單位或者個人在境內的試點地區(qū)提供應稅服務的，且沒有在境內設立經營機構的情況。 范圍僅限定于提供應稅服務，即《試點實施辦法》規(guī)定的應稅服務范圍，提供非試點范圍勞務不在本條規(guī)定的范圍內。 在計算應扣繳稅額時，應將接受應稅服務方支付的含稅價款，換算為不含稅價款，再乘以應稅服務的增值稅適用稅率(不是增值稅征收率)，計算出應扣繳的增值稅稅額。 因為境外他教的不是增值稅，他也沒有像咱這邊兒是分增值稅，一般納稅人小規(guī)模 所以不需要區(qū)分 統(tǒng)一按照高的稅率來。

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境外的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務人。 境外單位和個人在境內的試點地區(qū)提供應稅服務的扣繳稅款問題。境外單位或者個人在境內的試點地區(qū)提供應稅服務的，且沒有在境內設立經營機構的情況。 范圍僅限定于提供應稅服務，即《試點實施辦法》規(guī)定的應稅服務范圍，提供非試點范圍勞務不在本條規(guī)定的范圍內。 在計算應扣繳稅額時，應將接受應稅服務方支付的含稅價款，換算為不含稅價款，再乘以應稅服務的增值稅適用稅率(不是增值稅征收率)，計算出應扣繳的增值稅稅額。 因為境外他教的不是增值稅，他也沒有像咱這邊兒是分增值稅，一般納稅人小規(guī)模 所以不需要區(qū)分 統(tǒng)一按照高的稅率來。
2022-10-09
同學您好，有可能是購買方是境內的， 但是他在境外采購以后直接就在境外銷售的
2021-07-09
學員您好： 境外單位和個人在境內發(fā)生應稅行為，是不是也要給境內單位或者個人開具發(fā)票，不管是專票還是普票？ 解答：不是，應該由境內單位或個人代扣代繳，稅務機構根據代扣代繳的稅款給其開具完稅憑證（可以抵扣）。 境外單位和個人在境內發(fā)生應稅行為，如果沒有營業(yè)機構的，是不是購買方還要幫忙代扣代繳增值稅？ 這么理解，對嗎？ 解答：是的，需要代扣代繳。
2021-01-21
你好，代扣代繳的增值稅，他沒有征稅率和稅率，他就直接按照稅率6%。
2023-08-28
你這里屬于源于境內的支付所以需要代扣
2022-05-04
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