2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負(fù)債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會計(jì)處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(6)當(dāng)期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值1800萬元。期末資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的暫時(shí)性差異，除上述提及的項(xiàng)目外,無其他項(xiàng)目。要求:(1)計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅,并編制會計(jì)分錄。(2)計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，并編制會計(jì)分錄

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第（7）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額

原題:2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款260萬元。 （7）期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各20元 問題:第（7）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不是可抵扣嗎，為什么是調(diào)增了應(yīng)納稅所得額

2020年1月1日，某股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益各項(xiàng)目年初余額為：股本5000萬元、資本公積7000萬元、盈余公積3000萬元，未分配利潤3000萬元。2020年公司發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：(1)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，宣告發(fā)放2019年度現(xiàn)金股利1000萬元。(2)經(jīng)股東大會批準(zhǔn)并已履行相應(yīng)增資手續(xù)，將資本公積3000萬元轉(zhuǎn)增股本。(3)經(jīng)批準(zhǔn)增資擴(kuò)股，委托證券公司發(fā)行普通股1000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格8元。按照發(fā)行價(jià)的5%向證券公司支付相關(guān)發(fā)行費(fèi)用（不考慮增值稅），從發(fā)行收入中扣除。(4)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤10000萬元，提取法定盈余公積和任意盈余公積的比例分別為10%和5%。根據(jù)期初、資料（1）至（4），下列各項(xiàng)中，關(guān)于2020年12月31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表“股東權(quán)益”有關(guān)項(xiàng)目的期末余額計(jì)算結(jié)果正確的是（）。A.“股本”項(xiàng)目期末余額4000萬元B.“股本”項(xiàng)目期末余額9000萬元C.“資本公積”項(xiàng)目期末余額10600萬元D.“盈余公積”項(xiàng)目期末余額1500萬元

小規(guī)模企業(yè)的建筑勞務(wù)公司，開出的是免稅普票。 1、那資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)交稅費(fèi)這塊金額比較少（就十幾元），是不是正常的？ 2、應(yīng)交稅費(fèi)含哪些？ 3、期初余額和期末余額各代表什么？ ？表示計(jì)提未繳納的嗎