是這樣的，公司有將近一年沒記賬，這一年里老板按照供應(yīng)商給出庫(kù)單的單價(jià)入全部庫(kù)了，（有些是有滿減優(yōu)惠，有些是贈(zèng)送的），導(dǎo)致發(fā)票金額小于入庫(kù)金額

好的，同學(xué)我明白你意思了，打個(gè)比方，也就是說(shuō)你發(fā)票開出去是100萬(wàn)，實(shí)際收款收到200萬(wàn)對(duì)吧。

老師抱歉哈，可能我表達(dá)的不是很好，打個(gè)比方，就是（我們是藥房個(gè)，小規(guī)模），我們老板花了100萬(wàn)采購(gòu)藥品，然后供應(yīng)商那邊有優(yōu)惠活動(dòng)，給我們發(fā)了（120萬(wàn)）的貨，然后，我們老板按照120萬(wàn)入了庫(kù)，我應(yīng)該怎么處理？

因?yàn)樗幤贩N類很多，供應(yīng)商贈(zèng)送了其他藥品，然后我們按照供應(yīng)商出庫(kù)單的單價(jià)入了庫(kù)

好了，同學(xué)，老師明白你意思了。那老師想問(wèn)，實(shí)際庫(kù)存是按120萬(wàn)入庫(kù)的，那么在銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候是按照120萬(wàn)結(jié)轉(zhuǎn)的嗎？

現(xiàn)在還沒有記賬

看之前的會(huì)計(jì)做的賬是按照129萬(wàn)來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的

同學(xué)，如果入賬的發(fā)票金額只有120萬(wàn)，但是結(jié)轉(zhuǎn)按照129萬(wàn)，也只是說(shuō)結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候多了9萬(wàn)塊錢。

按這種情況的話呢，是要把這部分多結(jié)轉(zhuǎn)的部分沖減掉的。

因?yàn)橹霸诓少?gòu)時(shí)，他是這么做的：借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入

抱歉，打錯(cuò)了，是120萬(wàn)

同學(xué)，也就是說(shuō)當(dāng)時(shí)多出來(lái)的這9萬(wàn)塊錢已經(jīng)做了營(yíng)業(yè)外收入了，對(duì)吧，那當(dāng)時(shí)這里已經(jīng)交納了所得稅了。

不是哦，老師你再往上看看，花了100采購(gòu)，藥品入庫(kù)了120，，記賬時(shí)可以這么記嗎？借： 庫(kù)存商品120 貸：銀行存款100 貸：營(yíng)業(yè)外收入20，，，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候按120結(jié)轉(zhuǎn)的。

同學(xué)老師認(rèn)為這個(gè)是沒有問(wèn)題的，因?yàn)檫@20萬(wàn)已經(jīng)計(jì)入了營(yíng)業(yè)收入，那營(yíng)業(yè)外收入的話也是計(jì)入到利潤(rùn)總額里面的，需要繳納所得稅的。

好的謝謝老師，老師好有耐心，五星好評(píng)，謝謝老師啦