老師，請問一下 公司為小規(guī)模納稅人 在19年的12月的時候，當(dāng)月收入為3990元，當(dāng)月的增值稅為：116.21元，當(dāng)時在做免稅收入是，入錯了借貸方向 借：營業(yè)外收入—增值稅減免 116.21 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）116.21 現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)這個問題，那么我把錯的這筆憑證沖紅后，該如何編寫正確的分錄，因?yàn)樯夏甑臓I業(yè)外收入在當(dāng)期就已結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤里，沒有余額了，現(xiàn)沖紅后，營業(yè)外收入有余額，如何才把它沖平？

老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務(wù)：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實(shí)際應(yīng)是勞務(wù)隊(duì)王景輝的合同義務(wù)，因此應(yīng)從王景輝工費(fèi)中扣除，即 借：應(yīng)付賬款——勞務(wù)隊(duì)王景輝 3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三 3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當(dāng)時會計(jì)錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費(fèi)（維保費(fèi)）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復(fù)地確認(rèn)了工程成本。 這筆錯賬昨天才發(fā)現(xiàn)，2020年12月稅已經(jīng)報(bào)出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當(dāng)期損益 2.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)——前期差錯更正處理，即調(diào)整年初余額 借：應(yīng)付賬款——勞務(wù)隊(duì)王景輝3萬 貸：其它應(yīng)付款——張三3萬 借：其它應(yīng)付款——張三3萬 貸：以前年度損益調(diào)整3萬 借：以前年度損益調(diào)整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導(dǎo)，謝謝！

注冊會計(jì)師王海在審查明月公司時，發(fā)現(xiàn)該公司平時現(xiàn)金收入少，金額小，但發(fā)現(xiàn)11月3日21號憑證現(xiàn)金解繳銀行8萬元，王海對上述業(yè)務(wù)存有疑問，抽查憑證審查。1.抽調(diào)11月3日21號會計(jì)憑證，其會計(jì)處理： 借：銀行存款 80 000 貸：庫存現(xiàn)金 80 000 審計(jì)人員通過現(xiàn)金日記賬調(diào)閱收款憑證，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入憑證所附的收據(jù)為9月10日，注明收到某企業(yè)廠房租金收入8萬元，其會計(jì)處理為：借：庫存現(xiàn)金 80 000 貸：其他應(yīng)付款 80 000 審閱“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該賬戶無期末余額，其借方分別發(fā)現(xiàn)30000和50000元金額，審計(jì)人員立即抽調(diào)兩張記賬憑證，一張為11月15日32號會計(jì)憑證，一張為12月9日16號會計(jì)憑證，其會計(jì)處理均為：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 經(jīng)向該公司詢問，已將這筆租金收入作為年終獎發(fā)給職工。 要求：不考慮稅費(fèi)，請分析上述處理存在的問題 編制調(diào)整分錄。

您好老師！問題是：2021年9月10記錯科目借：其他應(yīng)收帳款交警支隊(duì)（正確的應(yīng)是其他應(yīng)收張斅）貸：庫存現(xiàn)金，現(xiàn)在其他應(yīng)收賬款張斅期末余額平了但是為何交警支隊(duì)期末余額借方為12000（正確應(yīng)期末為零）請問如何訂正寫分錄？

老師好！我有一問請求解答！2021年8月的賬?，F(xiàn)在才有一條分錄，是借貸方向錯了，科目和金額無誤！當(dāng)時錄的是:借:其他應(yīng)收款—倉庫租金 2500 貸:管理費(fèi)用—倉庫租金 2500?！，F(xiàn)在更正的話。第一步先紅沖處理。。借:其他應(yīng)收款—倉庫租金 -2500 貸:管理費(fèi)用—倉庫租金 -2500。。。這樣子紅沖以后！然后第二次還要錄一天正確。 因?yàn)閷儆谝呀?jīng)跨越年度的更正了。所以用以前年度損益調(diào)整科目。那么:借:以前年度損益調(diào)整 2500 貸:其他應(yīng)收款—2500。。。 這樣子思路處理對嗎！