(1)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元、稅款0.45萬元,該設備當月投入使用。(2)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額78萬元,支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費20萬元,稅款1.8萬元;支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元(4)企業(yè)因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗收人庫。(6)企業(yè)將購進的鋼材轉用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元(7)當月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準,計入營業(yè)外支出。

(1)購進機械設備取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元進項稅額2.6萬元,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費5萬元、稅款045萬元,該設備當月投入使用(2)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額78萬元,支付購進原材料運費取得增值稅專用發(fā)票,注明運輸費2萬元,稅款1.8萬元支付裝卸費取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費3萬元,稅款0.18萬元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價款為6萬元,增值稅稅額為0.78萬元。(4)企業(yè)因材料質量問題將上月所購材料退還給供貨方,收回價款4萬元,增值稅稅額為0.52萬元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬元,支付加工費10萬元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗收入庫。(6)企業(yè)將購進的鋼材轉用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計算方法確定,該材料成本為52萬元,其進項稅額為6.76萬元。(7)當月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元,經(jīng)批準,計入營業(yè)外支出。

某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務，計算該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額：（1）購進生產(chǎn)用原材料一批，已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、稅額6.5萬元。另外，支付購貨運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費2萬元、稅額0.18元萬元。（2）購進生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，稅額2.6萬元。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)銷售13%稅率的貨物，取得經(jīng)稅務機關批準的收購憑證，支付收購價30萬元。（4）購入企業(yè)自用小轎車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15萬元，稅額1.95萬元，用支票付款。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品捐贈給災區(qū)，該產(chǎn)品成本價為10萬元，不含稅銷售價為18萬元。（6）銷售甲商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款70萬元、稅額9.1萬元。（7（8）接受外單位委托加工應稅產(chǎn)品一批，收取委托方提供的原材料5.87萬元，收取加工費3.39萬元（含增值稅）。（9）將外購的原材料一批用于企業(yè)職工集體福利，該材料成本為6萬元，其進項稅額為0.78萬元，該原材料系以前購入，已在購入當月申報抵扣進項稅額。

2.(18分）某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)本月應繳納的増值稅稅額(1）購進生產(chǎn)用原材料一批，已驗收入庫。取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為50萬元，稅額為6.5萬元，另外支付購貨運費取得增值稅專用發(fā)票，注明運輸費2萬元，增值稅0.18萬元。(2）購進生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為20萬元，稅款為2.6萬元。(3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得經(jīng)稅務機關批準的收購憑證，支付收購價30萬元。(4）購入企業(yè)用小轎車一輛，取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，價款15萬元，稅款1.95萬元，用支票付款。(5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品通過民政部門捐贈給災區(qū)，該產(chǎn)品成本價為10萬元，銷售價格為18萬元．(6）銷售假商品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，價款70萬元，稅額9.1萬元。(7）銷售乙商品給某公司，開具普通發(fā)票，價稅合計金額為22.6萬元。(8）接受外單位委托加工應稅產(chǎn)品一批，收取委托方提供的原材料5.87萬元，收取加工費1.9775萬元（含增值稅）(9）將外購的原材料一批用于企業(yè)職工集體福利，該材料成本為6萬元，其進項稅額為0.78萬元，該原材料系以前購入，以前購入當月申

公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為13%，材料采用實際成本進行日常核算。該公司2019年6月30日“應交稅費—應交增值稅”科目借方余額為4萬，該借方余額均可用下月的銷項稅額抵扣。7月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務：（1）購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元，增值稅額為7.8萬元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票。該原材料已驗收入庫。（2）用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元，應交納的增值稅額為5.33萬元。（3）銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為20萬元（不含增值稅額），實際成本為16萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。（4）在建工程領用原材料一批，該批原材料實際成本為30萬元，應由該批原材料負擔的增值稅額為3.9萬元。（5）月末盤虧原材料一批，該批原材料的實際成本為10萬元，增值