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演示賬套

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對應收款項的信用風險特征進行分析，確定計提壞賬準備的比例為期末應收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價目表標明的價格計算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應收賬款40萬元不能收回，確認為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月21日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.采用總價法。（假定計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）（6）12月30日，收到上筆業(yè)務的貨款，存入銀行。（7）12月31日，計算應計提的壞賬準備。要求：根據(jù)上述資料依次進行相應的賬務

2022-09-21 12:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-21 12:12

1借應收賬款1017 貸主營業(yè)務收入900 應交稅費應交增值稅銷項稅117 2.借壞賬準備40 貸應收賬款40 3.借銀行存款500 貸應收賬款500 4借銀行存款10 貸應收賬款10 借應收賬款10 貸壞賬準備10 5.借應收賬款113 貸主營業(yè)務收入100 應交稅費應交增值稅銷項稅13 計提前壞賬準備余額是 25-40 10=-5 應收賬款余額是 500 1017-40-500 113=1090 1090*0.05=54.5 補提54.5 5=59.5 借信用減值損失59.5 貸壞賬準備59.5