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演示賬套

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2021年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元，企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析，確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬元（不含增值稅），由于是成批銷售，甲企業(yè)給予乙企業(yè)10%的商業(yè)折扣。（2）12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款40萬元不能收回，確認(rèn)為壞賬。（3）12月11日，收到乙企業(yè)的銷貨款500萬元，存入銀行。（4）12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元，存入銀行。（5）12月21日，向丙企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，貨款尚未收到。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30.采用總價(jià)法。（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）（6）12月30日，收到上筆業(yè)務(wù)的貨款，存入銀行。（7）12月31日，計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料依次進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)

2022-09-21 12:09

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-21 12:12

1借應(yīng)收賬款1017 貸主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅117 2.借壞賬準(zhǔn)備40 貸應(yīng)收賬款40 3.借銀行存款500 貸應(yīng)收賬款500 4借銀行存款10 貸應(yīng)收賬款10 借應(yīng)收賬款10 貸壞賬準(zhǔn)備10 5.借應(yīng)收賬款113 貸主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13 計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備余額是 25-40 10=-5 應(yīng)收賬款余額是 500 1017-40-500 113=1090 1090*0.05=54.5 補(bǔ)提54.5 5=59.5 借信用減值損失59.5 貸壞賬準(zhǔn)備59.5

2022-09-21

1、借：應(yīng)收賬款 1017貸：主營業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅 117 2、借：壞賬準(zhǔn)備 40，貸：應(yīng)收賬款 40 3、借：銀行存款 500，貸：應(yīng)收賬款 500 4、借：應(yīng)收賬款 10，貸壞賬準(zhǔn)備 10 借：銀行存款 10，貸應(yīng)收賬款 10 5、借：應(yīng)收賬款 113貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅—銷項(xiàng)稅 13

2020-04-06

1借應(yīng)收賬款1017 貸主營業(yè)務(wù)收入900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅117

2022-06-28

學(xué)院呢你好哦，具體問題是?

2022-04-09

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