老師好，有問(wèn)題懇請(qǐng)老師幫助： 一、總公司設(shè)立分公司，對(duì)分公司是否獨(dú)立核算，稅務(wù)局有什么要求？是否以企業(yè)的申請(qǐng)為準(zhǔn)？ 二、總公司向獨(dú)立和非獨(dú)立核算的分公司發(fā)貨，是否視為銷(xiāo)售行為？ 三、獨(dú)立核算與非獨(dú)立核算分公司，在小規(guī)模和一般納稅人資格認(rèn)定上，稅務(wù)是以分公司自己的銷(xiāo)售額作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？總公司在小規(guī)和一般納稅人資格認(rèn)定上以總公司自己的銷(xiāo)售額為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？不會(huì)把分公司銷(xiāo)售額匯總后作為總公司的認(rèn)定資格？ 四、獨(dú)立和非獨(dú)立核算分公司與總公司在增值稅和所得稅（個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得）問(wèn)題 1、獨(dú)立核算的總分公司增值稅是不是各算各的？ 2、獨(dú)立核算的分公司企業(yè)所得稅（個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得）是核算和清繳自己的還是匯總到總公司來(lái)統(tǒng)一匯算清繳？ 3、非獨(dú)立核算的總分公司在小規(guī)模和一般納稅人的資格認(rèn)定上是合并總分公司的銷(xiāo)售額作為認(rèn)定總公司的的資格的嗎？增值稅、所得稅（個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得）的繳納是匯總后在總公司所在地繳納？ 4、稅務(wù)局對(duì)同區(qū)域的界定，以我是成都市舉例如：總公司在成都武侯區(qū)，分公司在雙流區(qū)這種情況，對(duì)獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算的分公司，在增值稅和所得稅（個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得）繳納上有什么不同嗎？ 五、關(guān)于獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算分公司注銷(xiāo)。

老師你好，你看這個(gè)業(yè)務(wù)是總公司賣(mài)給分公司，總公司的銷(xiāo)售收入5，在合并報(bào)表時(shí)不是抵消了嗎，那在企業(yè)所得稅匯總分配表上填總公司收入時(shí)需不需要包含這個(gè)5

請(qǐng)問(wèn)總分公司（不在同一地區(qū)）總公司把貨物銷(xiāo)售給分公司假設(shè)100元，分公司再對(duì)外銷(xiāo)售120元，那么在報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)填營(yíng)業(yè)收入就是220元嗎？就是簡(jiǎn)單的匯總相加不需要抵消對(duì)不。

老師，我們總分公司匯總繳納所得稅。現(xiàn)在申報(bào)三季度所得稅。老師，分公司9月份已經(jīng)注銷(xiāo)。我總分公司借款因不能歸還，各自做了營(yíng)業(yè)外收支，請(qǐng)問(wèn)是只需要把總分公司三季度財(cái)務(wù)報(bào)表加總就行了對(duì)嗎？不涉及抵消了吧

簡(jiǎn)單點(diǎn)說(shuō)就是建筑企業(yè)中標(biāo)后，主要是由分公司施工，所有得成本都進(jìn)入分公司賬，然后分公司對(duì)準(zhǔn)總公司結(jié)算，總公司拿分公司的發(fā)票作為成本抵扣，總公司對(duì)準(zhǔn)業(yè)主開(kāi)具發(fā)票。（大概就是100萬(wàn)的工程，分公司對(duì)準(zhǔn)總公司開(kāi)具90萬(wàn)發(fā)票，總公司保留10萬(wàn)元管理費(fèi)，總公司對(duì)準(zhǔn)業(yè)主開(kāi)具100萬(wàn)發(fā)票。分公司獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，獨(dú)立納稅。）主要想咨詢此種情況，總分公司互開(kāi)發(fā)票是否可行？有無(wú)關(guān)聯(lián)方交易，公允價(jià)格定價(jià)問(wèn)題，？還有在建筑法下是否有轉(zhuǎn)包嫌疑？在稅法，會(huì)計(jì)法下有啥不合理的地方？在審計(jì)中一般有啥風(fēng)險(xiǎn)？