甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品加工與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：銷(xiāo)售甲食品取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，因購(gòu)貨方在10天內(nèi)支付了款項(xiàng)，給予了2%的銷(xiāo)售折扣，另外，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)4萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)2萬(wàn)元；銷(xiāo)售不含稅價(jià)格為400萬(wàn)元的一批乙食品給老客戶，并給予10%的價(jià)格折扣，折扣額與銷(xiāo)售額開(kāi)在同一張發(fā)票上；將一批食品運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售，成本價(jià)為200萬(wàn)元，對(duì)外銷(xiāo)售不含稅價(jià)格為250萬(wàn)元；將一批自制新產(chǎn)品無(wú)償捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%；提供設(shè)備租賃服務(wù)，取得含稅收入21.2萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓2017年取得的土地使用權(quán)，取得含稅收入119.9萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得經(jīng)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款5萬(wàn)元；另向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)糧食，支付收購(gòu)金額50萬(wàn)元；此外，接受營(yíng)改增會(huì)計(jì)咨詢(xún)服務(wù)，取得經(jīng)認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款6萬(wàn)元；企業(yè)銷(xiāo)售員工接受?chē)?guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明的票價(jià)和燃油費(fèi)合計(jì)5.45萬(wàn)元；計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

3.丙公司為增值稅一般納稅人。2019年4月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，用于生產(chǎn)稅率為13%的貨物。另支付不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)輸單位已開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票。 (2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為3.9萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共0.5萬(wàn)元。 (3)進(jìn)口管理用小汽車(chē)一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為15%， 消費(fèi)稅稅率5%。 (4)銷(xiāo)售面粉-批，取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入436萬(wàn)元(含增值稅)，數(shù)量為200萬(wàn)千克。 (5)將自產(chǎn)的上述面粉10 000千克作為福利發(fā)給職工，單位成本1.2元/千克。 (6)將公司閑置的一臺(tái)設(shè)備出售，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。該設(shè)備為2002年購(gòu)入，原價(jià)32萬(wàn)元，已提折舊15萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算該公司4月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額(保留兩位小數(shù)， 下同)。 (2)計(jì)算該公司4月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 (3)計(jì)算該公司4月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

2甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))和農(nóng)機(jī)共取得含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，未分別核算。如果分別核算，銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))取得含稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。3甲公司為增值稅一般納稅人，本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值1000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為750元)的同時(shí)，贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值200元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為150元)，甲公司將贈(zèng)送的200元電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是將一臺(tái)價(jià)值1000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為750元)和一臺(tái)價(jià)值200元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為150元)捆綁銷(xiāo)售，給予200元的價(jià)格折扣，并將價(jià)格折扣開(kāi)在同一張發(fā)票的“金額”欄中，以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。甲公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)率為25%即若銷(xiāo)售額為1000元，則進(jìn)價(jià)為750元。假設(shè)只考慮增值稅，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。

(3)計(jì)界該企業(yè)應(yīng)納的增值稅業(yè)(4)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理4.某電器專(zhuān)賣(mài)店為增值稅一般納稅人，10月份發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，零售價(jià)格每臺(tái)5000元，專(zhuān)賣(mài)店派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2800元;獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表。(3)收取客戶購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格3000元，企業(yè)按合計(jì)60000元向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票，因庫(kù)存缺貨當(dāng)月未能向客戶交貨。4)將本專(zhuān)賣(mài)店2016年購(gòu)入的一批收銀設(shè)備(賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元)，以113000元的價(jià)格售出;另將兩臺(tái)于2008年10月購(gòu)入的電腦，以5150元的價(jià)售出。(5)購(gòu)進(jìn)某品牌空調(diào)200臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)格420000元，已通認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)10900元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)格300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70

2、某公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)和銷(xiāo)售藥品行業(yè)電子專(zhuān)用機(jī)器設(shè)備,同時(shí)還負(fù)責(zé)已售產(chǎn)品的裝卸搬運(yùn)和安裝調(diào)試,以及為客戶提供培訓(xùn)和技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)。假設(shè)2020年公司預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元,其中機(jī)器設(shè)備的價(jià)格為1500萬(wàn)元、裝卸搬運(yùn)價(jià)格為100萬(wàn)元、陸路運(yùn)輸價(jià)格為200萬(wàn)元、咨詢(xún)服務(wù)價(jià)格為200萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅共160萬(wàn)元。該公司在進(jìn)行銷(xiāo)售時(shí),有以下兩種方案可供選擇。方案一:在與客戶簽訂合同時(shí),將機(jī)器設(shè)備的價(jià)格、裝卸搬運(yùn)價(jià)格、陸路運(yùn)輸價(jià)格、咨詢(xún)服務(wù)價(jià)格合并計(jì)算。方案二:在與客戶簽訂合同時(shí),分別核算機(jī)器設(shè)備的價(jià)格、裝卸搬運(yùn)價(jià)格、陸路運(yùn)輸價(jià)格和咨詢(xún)服務(wù)價(jià)格。請(qǐng)分別計(jì)算兩種方案應(yīng)納稅額?