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演示賬套

一般納稅人銷售自己適用的固定資產(chǎn)，采用簡易計稅方法，應如何填寫申報表？

2022-09-15 10:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-15 10:21

填寫在主表21行行次簡易計稅辦法計算的應納稅額和23行次應納稅額減征額中，3%稅率減按2%

快賬用戶4922 追問 2022-09-15 10:22

附表填哪里？

齊紅老師解答 2022-09-15 10:32

填寫附表一第十一欄

快賬用戶4922 追問 2022-09-15 10:37

3%減按2%征收，其中1%在哪里填

齊紅老師解答 2022-09-15 10:38

在主表應納稅減征額

快賬用戶4922 追問 2022-09-15 11:53

主表二十三欄是自動帶出來的，沒辦法填啊

齊紅老師解答 2022-09-15 13:28

1、銷售自己使用過的適用簡易征收的固定資產(chǎn)，如何填報申報表？銷售自己使用過的適用簡易征收的固定資產(chǎn)，如何填報申報表？答：一、一般納稅人一般納稅人銷售自己使用過的適用簡易征收的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅。納稅申報表的填寫方法是先填寫3%征收率銷售額，再填寫1%減征額：（一）填報《增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售明細）》在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”對應的各列（二）將1%減征額填報在《增值稅減免稅申報明細表》的相關欄次，通過表間勾稽關系在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第23行“應納稅額減征額”體現(xiàn)1%的減征額。選擇按照2%減征計稅的一般納稅人，只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。如果一般納稅人為了開具專票而放棄2%減征優(yōu)惠，可以適用3%征收率計算繳納增值稅。從此情形下，只需要通過《增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售明細）》在第11行“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”對應的各列填寫相關數(shù)據(jù)即可。