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演示賬套

案例:(要求做分錄、做利潤表、核算稅款并標(biāo)注對應(yīng)的稅種名稱) 1、2022年1-3月累計開發(fā)票金額為44.5萬，其中開具增值稅專用發(fā)票1萬，紙質(zhì)普通發(fā)票30萬，開具電子普通發(fā)票13.5萬;本季度取得成本發(fā)票25萬，工資加社保4萬，差旅費2萬，運費4萬、本季度攤銷物業(yè)費1萬、折舊固定資產(chǎn)4萬、銀行手續(xù)費0.5萬、采購辦公用品1萬;無可彌補的以前年度虧損額，并且以上成本費用均取得了合法票據(jù)，有上年度可彌補的虧損額28000元，請問該企業(yè)要申報哪些稅種?是否有稅款?稅款分別交多少?

2022-09-12 14:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-09-12 14:39

同學(xué)你好 1、要繳納增值稅及附加、印花稅、企業(yè)所得稅等 2、增值稅=銷項稅44.5*0.13-25*0.13=2.54 城建稅=2.54*0.07=0.18 教育費附加=2.54*0.03=0.08 地方教育附加=2.54*0.02=0.05 印花稅=（44.5%2B25）*0.0003=0.02 應(yīng)納稅所得額=（44.5-25-4-2-4-1-4-0.5-1-未彌補虧損2.8）*0.25=4.2*0.25=1.05

快賬用戶4637 追問 2022-09-12 14:42

就是不是小于45萬有個減稅嘛，他這是44.5，用不用減

齊紅老師解答 2022-09-12 14:43

同學(xué)你好，上邊是按一般納稅人計算的，如果是小規(guī)模納稅人，2022年4月1日后，除了5%的稅率外是免稅的。

快賬用戶4637 追問 2022-09-12 14:43

這題好像是以小規(guī)模來做的

快賬用戶4637 追問 2022-09-12 14:44

就是他那個減完稅之后他那個增值稅應(yīng)該怎么算就這一點兒不太清楚

齊紅老師解答 2022-09-12 14:47

同學(xué)如果是小規(guī)模納稅人：、要繳納增值稅及附加、印花稅、企業(yè)所得稅等 2、增值稅=0 城建稅=0 教育費附加=0 地方教育附加=0 印花稅=（44.5%2B25）*0.0003=0.02/2=0.01 小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額=（44.5-25-4-2-4-1-4-0.5-1-未彌補虧損2.8-0.01）*0.20*0.125 =1.19*0.20*0.125 =0.03

快賬用戶4637 追問 2022-09-12 14:55

就是印花稅的票據(jù)不是44.5萬嗎？為什么還要加個25萬

齊紅老師解答 2022-09-12 14:57

因為是購銷合同印花稅，不只看銷售，還是看購進(jìn)，都屬于印花稅的計稅依據(jù)。