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演示賬套

Q

企業(yè)2017年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值120000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0.會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為3年稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。所得稅稅率25%，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

2022-09-12 10:27

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-12 10:37

年數(shù)總和法1%2B2%2B3=6，直線法：120000/3=40000 1年=120000*3/6=60000，遞延所得稅資產(chǎn)=（60000-40000）*25%=5000 2年=120000*2/6=40000，遞延所得稅資產(chǎn)=（40000-40000）*25%=0 3年=120000*1/6=20000，遞延所得稅資產(chǎn)=（20000-40000）*25%=-5000 1年.借：制造費(fèi)用-折舊60000 貸：累計(jì)折舊60000 借：遞延所得稅資產(chǎn)5000 貸：所得稅費(fèi)用5000 2年.借：制造費(fèi)用-折舊40000 貸：累計(jì)折舊40000 3年.借：制造費(fèi)用-折舊20000 貸：累計(jì)折舊20000 借：所得稅費(fèi)用5000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5000

年數(shù)總和法1%2B2%2B3=6，直線法：120000/3=40000 1年=120000*3/6=60000，遞延所得稅資產(chǎn)=（60000-40000）*25%=5000 2年=120000*2/6=40000，遞延所得稅資產(chǎn)=（40000-40000）*25%=0 3年=120000*1/6=20000，遞延所得稅資產(chǎn)=（20000-40000）*25%=-5000 1年.借：制造費(fèi)用-折舊60000 貸：累計(jì)折舊60000 借：遞延所得稅資產(chǎn)5000 貸：所得稅費(fèi)用5000 2年.借：制造費(fèi)用-折舊40000 貸：累計(jì)折舊40000 3年.借：制造費(fèi)用-折舊20000 貸：累計(jì)折舊20000 借：所得稅費(fèi)用5000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5000

2022-09-12

16年，折舊180/5=36，180×5/15=60 借，所得稅費(fèi)用600 遞延所得稅資產(chǎn)24×30% 貸，應(yīng)交所得稅 17年，180×4/15=48，36 借，所得稅費(fèi)用600 遞延所得稅資產(chǎn)12×30% 貸，應(yīng)交所得稅

2022-12-26

你好，學(xué)員，稍等一下

2022-11-22

1，780000÷3＝260000，520000，780000×3/6＝390000，390000 2，應(yīng)納稅差異390000-260000＝130000 遞延所得稅負(fù)債130000×25% 3，借，所得稅費(fèi)用130000×25% 貸，遞延所得稅負(fù)債

2022-11-22

稍等一會(huì)兒回復(fù)的。

2022-12-26

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