啊，4月份所得稅匯算清繳2021年度調整了此筆，那我現在能不能在8月份補做一筆借：應付賬款-其他 155250元 貸：營業(yè)外收入呀

同學你好 這個可以的

啊，那這個營業(yè)外收入如果季度有利潤，還得交企業(yè)所得稅，對不

同學你好 對的 是這樣的

老師，當時匯算清繳時不是調增已填寫表了，那不算已交過企業(yè)所得稅嗎

同學你好 這個營業(yè)外收入還得交的

因自己不是很專業(yè)，還是不明白，因當時調增后不是就是營為外收入的意思呀。老師，能不能再講解一下呀

同學你好 這個營業(yè)外收入匯算清繳的時候調增 之前預繳的抵減

哦哦，這么一說突然有點明目了。那2021年實際發(fā)放的工資更多，當時也沒預提正確，匯算清繳時調減了19萬元，那這個要入什么科目呢，還有業(yè)務招待費也調增了20萬元，這個還要做什么科目呢

這個只是匯算清繳表里調增 不做分錄

那調增，調減都不用做會計分錄的吧。是調表不調賬對不

同學你好 對的 只做繳稅的分錄

老師，也就是當我調增調減后還要交企業(yè)所得稅，才去做繳稅分錄 ；本生就是虧損調增后還是虧損，則就不用做會計分錄 ，賬上應付賬款-其他155250元還是不用動它，對不

同學你好 對的 是這樣的

可老師，這個一直掛著沒事吧。如果有一天國稅來查賬時，可以以所得稅調增之表來解說。對不

這個沒事的 不是調增了嗎

對的，就是當國稅人員問此筆時，可以以此為據，告訴他們，已納稅調增了。萬一注銷肯定要問這筆款的，老師，我這種說法可以吧