負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 B選項，如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除，由于該類事項產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關(guān)的支出實際發(fā)生時可全部稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為0。確定答案是正確的嗎。

答案是對的

老師，我還是沒明白

你具體是對哪一個不明白呢

Abcd都沒明白

負(fù)債計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵稅 A 購入存貨發(fā)生的應(yīng)付賬款屬于企業(yè)日常經(jīng)營產(chǎn)生，稅法上將來這個存貨出售的時候結(jié)轉(zhuǎn)成本，允許稅前扣除，也就是計稅基礎(chǔ)=0 B?預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，預(yù)提的時候我們直接做：借：銷售費用 貸：預(yù)計負(fù)債負(fù)債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時候才可以往費用里記，也就是說負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是0 C?企業(yè)間合同違約遭致的賠款,稅法規(guī)定在實際支付時可以稅前扣除。所以,該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來稅前允許扣除金額=0，也就是說未來允許稅前扣除的金額就是賬面金額。 D?預(yù)收款項計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，說明稅法上本期預(yù)收賬款要交稅，但是會計上 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 并沒有影響損益，稅法算應(yīng)納稅額本期會計利潤加上預(yù)收賬款要調(diào)增。 未來會計符合收入確認(rèn)條件會把預(yù)售賬款分次轉(zhuǎn)為收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 這個時候影響損益，但是稅法上已經(jīng)交過稅了，可以抵扣，算所得稅會計利潤要減去確認(rèn)的這部分收入。 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是稅法允許抵扣的數(shù)額，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值減去未來允許抵扣的數(shù)額，因為未來可以全部抵扣，所以計稅基礎(chǔ)=賬面價值—賬面價值=0

同學(xué)如果在不理解先去聽一下這個知識點的課程吧，看是不是有啟發(fā)