負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 B選項(xiàng)，如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，由于該類事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債在期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為其賬面價(jià)值與未來(lái)期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關(guān)的支出實(shí)際發(fā)生時(shí)可全部稅前扣除，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0。確定答案是正確的嗎。

答案是對(duì)的

老師，我還是沒(méi)明白

你具體是對(duì)哪一個(gè)不明白呢

Abcd都沒(méi)明白

負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅 A 購(gòu)入存貨發(fā)生的應(yīng)付賬款屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生，稅法上將來(lái)這個(gè)存貨出售的時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)成本，允許稅前扣除，也就是計(jì)稅基礎(chǔ)=0 B?預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用，預(yù)提的時(shí)候我們直接做：借：銷售費(fèi)用 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債負(fù)債的賬面價(jià)值就是分錄里的金額，而稅法規(guī)定只有實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的時(shí)候才可以往費(fèi)用里記，也就是說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是0 C?企業(yè)間合同違約遭致的賠款,稅法規(guī)定在實(shí)際支付時(shí)可以稅前扣除。所以,該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)稅前允許扣除金額=0，也就是說(shuō)未來(lái)允許稅前扣除的金額就是賬面金額。 D?預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，說(shuō)明稅法上本期預(yù)收賬款要交稅，但是會(huì)計(jì)上 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 并沒(méi)有影響損益，稅法算應(yīng)納稅額本期會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上預(yù)收賬款要調(diào)增。 未來(lái)會(huì)計(jì)符合收入確認(rèn)條件會(huì)把預(yù)售賬款分次轉(zhuǎn)為收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 這個(gè)時(shí)候影響損益，但是稅法上已經(jīng)交過(guò)稅了，可以抵扣，算所得稅會(huì)計(jì)利潤(rùn)要減去確認(rèn)的這部分收入。 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法允許抵扣的數(shù)額，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值減去未來(lái)允許抵扣的數(shù)額，因?yàn)槲磥?lái)可以全部抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值—賬面價(jià)值=0

同學(xué)如果在不理解先去聽(tīng)一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的課程吧，看是不是有啟發(fā)