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Q

老師你好，一般納稅人，開具軟件增值稅專用發(fā)票，增值稅即征即退，請問做賬時的會計分錄該怎么寫呢

2022-09-01 14:45
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-09-01 14:46

你好，學(xué)員，開具發(fā)票正常做賬的 如果退稅的話 借銀行存款 貸其他收益

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 14:47

我看之前的會計，做賬，退稅時寫的會計分錄是 借銀行存款，貸 營業(yè)外收入-軟件退稅款，這樣對嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-01 14:47

這個用營業(yè)外收入也是可以的

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 14:48

那么請問老師，軟件退稅，是退的開票金額都百分之多少呢

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齊紅老師 解答 2022-09-01 14:49

超過3%的部分退稅的

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 14:50

那就是我們開具的13%的發(fā)票，只交3%的部分，10%的部分退稅對嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-01 14:51

假如你們實際繳納的稅負率是10%，那么你們退稅7%

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 14:52

稅負率怎么算呢？

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齊紅老師 解答 2022-09-01 14:53

就是你們實際繳納的稅額除以收入的

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 14:55

3月份，我們開具發(fā)票含稅金額2420000，稅率13%，繳納增值稅162584.26，退稅125064.82，這對嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:03

這個是你們實際退稅嗎，這個正常的

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:03

一般退稅按照稅務(wù)局口徑為準(zhǔn)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 15:04

是實際退稅的金額，但我不知道是怎么算出來的，有公式和計算步驟嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:05

這個每個地方是不一樣的，沒有固定的，學(xué)員

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 15:06

咱們會計學(xué)堂系統(tǒng)里，有沒有軟件退稅的企業(yè)實操，是哪一個呢？我去看看

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:07

有的學(xué)員，學(xué)員，在學(xué)堂官網(wǎng)首頁，有個納稅申報

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 15:10

開具軟件發(fā)票，享受增值稅即征即退政策，企業(yè)需要達到什么條件才可以啊，需要有什么證書嗎

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:29

就是要有軟件的專利證書的，因為申請及征即退的時候要上傳到稅務(wù)局的

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快賬用戶5250 追問 2022-09-01 15:34

銷售軟件，只是享受增值稅即征即退，雖然是一般納稅人，也不能有進項發(fā)票抵扣對吧

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齊紅老師 解答 2022-09-01 15:38

可以有進項稅抵扣的

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你好，學(xué)員，開具發(fā)票正常做賬的 如果退稅的話 借銀行存款 貸其他收益
2022-09-01
同學(xué)你好 軟件企業(yè)即征即退的增值稅會計處理如下： 一、根據(jù)正常銷售，確認收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 二、繳納增值稅時： 1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 三、計提應(yīng)收的增值稅返還： 借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外收入——政府補助 四、收到增值稅返還： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022-11-03
學(xué)員你好，分錄如下 借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 繳納 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
2022-11-05
你好 ；? 一、根據(jù)正常銷售，確認收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 二、繳納增值稅時： 1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 三、計提應(yīng)收的增值稅返還： 借：其他應(yīng)收款 貸：營業(yè)外收入——政府補助 四、收到增值稅返還： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款
2022-01-19
你好，把即征即退的銷售額填入即征即退那一大項里面
2021-10-12
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