請教老師，我們小規(guī)模納稅人，季度開票未超過30萬是不需要繳納增值稅，減免的增值稅最后計入營業(yè)外收入分錄，那么增值稅沒有了，附加稅也就為0,我就想問下減免的附加稅要做會計分錄嗎？

請問小規(guī)模納稅人季度未超45萬免征增值稅，期末免征增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，那么申報表沒有附加費的是否就不用計提附加費了？ 例如：本季度銷售價稅185000元，開出1%的增值稅普通發(fā)票增值稅為1831.69元，那么會計分錄： 借：應(yīng)收賬款185000 貸：主營業(yè)務(wù)收入183168.31 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1831.69 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅1831.69 貸：營業(yè)外收入-稅收減免款1831.69 就可以了嗎？不用考慮城建稅及教育附加費嗎？

老師，我咨詢個問題，就是我們公司開的普通發(fā)票，一個季度沒有45萬，這個增值稅不是要結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，那這個營業(yè)外收入增加了不是要交企業(yè)所得稅嗎？？

老師，我容易混淆，小規(guī)模2022年1-3月公司有開1%也有開5%的是合計收入不超過45萬免增值稅嗎？從4—12月開3%免稅發(fā)票和開5%普票合計收入不超過45萬就免稅嗎？如果超過就按照單獨開票5%全額交稅？還是開票5%+3%免稅的收入超過45萬申報增值稅？

以前是小規(guī)模納稅人季度不超過45萬免稅，然后免的這個增值稅放到營業(yè)外收入里。企業(yè)所得稅不減免，現(xiàn)在這個增值稅普通發(fā)票開出來的直接是免稅的，怎么做會計分錄?是不考慮增值稅了嗎，也不考慮企業(yè)所得稅了嗎?