題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬(wàn)元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬(wàn)元，減值測(cè)試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬(wàn)元，減值測(cè)試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬(wàn)元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬(wàn)元） 請(qǐng)問：所得稅稅率變動(dòng)時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬(wàn)元為什么沒有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢？

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)，冶志峰老師的，?？佳侯}試卷二的第一道綜合題，這個(gè)14為什么還要在減去呢，題中19年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)850萬(wàn)元，不是已經(jīng)把這個(gè)當(dāng)時(shí)計(jì)入在貸方的銷售費(fèi)用14萬(wàn)給扣除了嗎？請(qǐng)你先看下這個(gè)原題后，再給詳細(xì)解答一下吧！謝謝

起1、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》第十三條同時(shí)規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。” 在這個(gè)規(guī)定下，如果企業(yè)未來(lái)幾年連續(xù)虧損，仍然需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)嗎？ 2、如果在未來(lái)幾年虧損下仍然計(jì)提做了如下的分錄： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 如果做了上述這個(gè)分錄對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和利潤(rùn)有什么影響？ 請(qǐng)老師回答上述兩個(gè)問題

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)押題卷五，第二個(gè)簡(jiǎn)答題，第二問，答案為什么不考慮資料二產(chǎn)生的差異，還有為什么要用期初的遞延所得稅除以15%？

老師，[題干] 2×18年1月1日，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)余額為60萬(wàn)元（系應(yīng)收賬款產(chǎn)生），遞延所得稅負(fù)債余額為30萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為15%。2×18年年中，甲公司接到稅務(wù)部門通知，自2×19年1月1日起，該公司不再滿足享有優(yōu)惠稅率的條件，適用的所得稅稅率將變更為25%。甲公司2×18年影響所得稅計(jì)算的交易或事項(xiàng)如下： 要求計(jì)算甲公司2×18年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用。 答案：遞延所得稅資產(chǎn)”余額＝2600×25％＝650（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額＝650－60＝590（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”余額＝（30/15％＋800）×25％＝250（萬(wàn)元）（1分） “遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝250－30＝220（萬(wàn)元）（1分） 所得稅費(fèi)用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（萬(wàn)元）（1分） 我沒理解為什么遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是用期末余額直接減去期初的，而遞延負(fù)債為什么要把期初的遞延負(fù)債還原成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異然后加上本期發(fā)生的在減去期初的呀