麻煩老師看看稅務(wù)師第三大題第五小題，進(jìn)行解釋?zhuān)萃辛?/h1>

麻煩老師看看稅務(wù)師第三大題第五小題，進(jìn)行解釋?zhuān)萃辛? title=

2022-08-27 14:04

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-27 14:50

同學(xué)，你好~ （1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)調(diào)減：78.75（第1問(wèn)）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)調(diào)減：400×75%=300（萬(wàn)元）；在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減： 2000-600-(2000-600-500)×50%=950（萬(wàn)元）；（2）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300（利潤(rùn)總額）-78.75-300-950%2B350（第2問(wèn)）%2B370（第3問(wèn)）-200（股息免稅）=1491.25（萬(wàn)元）；【提醒】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得調(diào)減金額如何理解？把握住納稅調(diào)整的實(shí)質(zhì)就是稅會(huì)差異，只要把會(huì)計(jì)上確認(rèn)的利潤(rùn)和稅法上應(yīng)確認(rèn)的所得之間的差異求出來(lái)即可！該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得會(huì)計(jì)上算的利潤(rùn)為2000-600=1400萬(wàn)元，稅法上享受優(yōu)惠后僅按照（1400-500）×50%=450萬(wàn)元確認(rèn)所得，因此，需要調(diào)減的金額就是1400-450=950（萬(wàn)元）。希望老師的回答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~

快賬用戶7275 追問(wèn) 2022-08-27 16:07

1400-500）×50%=450萬(wàn)，這里的50是哪里來(lái)的，是什么公式

齊紅老師解答 2022-08-27 16:11

根據(jù)這項(xiàng)規(guī)定：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減： 500是不超過(guò)500的部分

快賬用戶7275 追問(wèn) 2022-08-27 17:37

好的，謝謝

齊紅老師解答 2022-08-27 18:53

不用謝呢，祝同學(xué)考試順利~

2022-08-27

同學(xué)你好！這題應(yīng)該選擇CD，按照特殊性稅務(wù)處理方法，原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定的是“股權(quán)支付”部分，非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的部分，是要按照公允價(jià)值確定的，所以A和E應(yīng)該是3600和5000再乘以股權(quán)支付比例，B也是按照比例，不是全部

2022-08-29

同學(xué)你好應(yīng)選擇A選項(xiàng)，因?yàn)?600-15000*0.15=350 目標(biāo)脫貧可以全額扣除，不需要調(diào)增。

2022-08-27

學(xué)員你好納稅人銷(xiāo)售貨物發(fā)生現(xiàn)金折扣的，現(xiàn)金折扣不得從銷(xiāo)售額中減除，銷(xiāo)售化工產(chǎn)品給某公司的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(萬(wàn)元)。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×13%=39(萬(wàn)元)。在稅法規(guī)定中，應(yīng)交增值稅不能扣除現(xiàn)金折扣部分。借財(cái)務(wù)費(fèi)用67800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7800? ?對(duì)補(bǔ)提的部分需要計(jì)提稅金及附加借：稅金及附加　　　　　　　　　780[7800×(5%%2B3%%2B2%)] ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　390(7800×5%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　 234(7800×3%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交地方教育附加　　　　　 156(7800×2%)

2022-09-13

你好，這個(gè)題目的計(jì)算是41200/1.03*2%%2B（5150%2B2060）/1.03*3%=1020

2022-11-16

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