麻煩老師看看第二大題第五小問(wèn)，進(jìn)行解釋?zhuān)萃辛?/h1>

麻煩老師看看第二大題第五小問(wèn)，進(jìn)行解釋?zhuān)萃辛? title=

2022-09-13 17:55

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-13 19:13

學(xué)員你好納稅人銷(xiāo)售貨物發(fā)生現(xiàn)金折扣的，現(xiàn)金折扣不得從銷(xiāo)售額中減除，銷(xiāo)售化工產(chǎn)品給某公司的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額=332.22÷(1-2%)÷1.13=300(萬(wàn)元)。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=300×13%=39(萬(wàn)元)。在稅法規(guī)定中，應(yīng)交增值稅不能扣除現(xiàn)金折扣部分。借財(cái)務(wù)費(fèi)用67800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7800? ?對(duì)補(bǔ)提的部分需要計(jì)提稅金及附加借：稅金及附加　　　　　　　　　780[7800×(5%%2B3%%2B2%)] ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　　　　390(7800×5%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　　　　 234(7800×3%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——應(yīng)交地方教育附加　　　　　 156(7800×2%)

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 08:10

為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 08:10

為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 08:10

為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 08:10

為什么332.22/（1-2%）是什么意思呢

齊紅老師解答 2022-09-14 10:49

這332.22 打完折后實(shí)際收取的款項(xiàng) 及時(shí)付款優(yōu)惠了2% 我們先把不優(yōu)惠的整體含稅金額求出來(lái) ，這一步是求整體含稅價(jià)格

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 11:29

財(cái)務(wù)費(fèi)用67800是怎么計(jì)算出來(lái)的呢

齊紅老師解答 2022-09-14 11:30

看分錄關(guān)系，整體優(yōu)惠的2%不能直接沖減收入和應(yīng)交稅費(fèi)，而是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，就得到了兩者2%相加的結(jié)果

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 11:32

老師可以寫(xiě)的計(jì)算結(jié)果嗎？

齊紅老師解答 2022-09-14 11:37

還原成含稅的3390000? 然后稅不能優(yōu)惠? ?實(shí)際收了3322200? 這個(gè)差額需要調(diào)整的全部都是財(cái)務(wù)費(fèi)用 67800

快賬用戶(hù)9930 追問(wèn) 2022-09-14 17:34

好的呢，謝謝

齊紅老師解答 2022-09-14 17:37

嗯嗯祝您學(xué)習(xí)愉快~

2022-09-13

同學(xué)你好！這題應(yīng)該選擇CD，按照特殊性稅務(wù)處理方法，原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定的是“股權(quán)支付”部分，非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的部分，是要按照公允價(jià)值確定的，所以A和E應(yīng)該是3600和5000再乘以股權(quán)支付比例，B也是按照比例，不是全部

2022-08-29

同學(xué)，你好~ （1）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)調(diào)減：78.75（第1問(wèn)）；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)調(diào)減：400×75%=300（萬(wàn)元）；在一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減： 2000-600-(2000-600-500)×50%=950（萬(wàn)元）；（2）該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=2300（利潤(rùn)總額）-78.75-300-950%2B350（第2問(wèn)）%2B370（第3問(wèn)）-200（股息免稅）=1491.25（萬(wàn)元）；【提醒】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得調(diào)減金額如何理解？把握住納稅調(diào)整的實(shí)質(zhì)就是稅會(huì)差異，只要把會(huì)計(jì)上確認(rèn)的利潤(rùn)和稅法上應(yīng)確認(rèn)的所得之間的差異求出來(lái)即可！該技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得會(huì)計(jì)上算的利潤(rùn)為2000-600=1400萬(wàn)元，稅法上享受優(yōu)惠后僅按照（1400-500）×50%=450萬(wàn)元確認(rèn)所得，因此，需要調(diào)減的金額就是1400-450=950（萬(wàn)元）。希望老師的回答能幫助到同學(xué)，祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~

2022-08-27

同學(xué)你好應(yīng)選擇A選項(xiàng)，因?yàn)?600-15000*0.15=350 目標(biāo)脫貧可以全額扣除，不需要調(diào)增。

2022-08-27

您好！不好意思，計(jì)算了下耽擱了，久等了 =(15000+3000+2000)*0.05%+2/10000+40000*0.03%+4000*0.1%=26

2022-08-31

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