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您好！這個(gè)是考慮了遞延差異的，這個(gè)公式是把永久性差異減掉了，也就是說(shuō)這個(gè)結(jié)果是包含了遞延所得稅的影響的

2022-08-26

本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元(25 -20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元，所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，甲公司20×3年應(yīng)交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5 （萬(wàn)元），甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬(wàn)元）-- (25-20) 就是遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用，所以加上了5的。

2021-03-18

您好，因?yàn)榻獯鹑缦?因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債，對(duì)應(yīng)的科目是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用，所以不影響所得稅費(fèi)用借：其他綜合收益20 貸：遞延所得稅負(fù)債20

2022-06-11

同學(xué)你好！這個(gè)考慮了本期因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn) (25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/ 25%=20萬(wàn) 所以計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)調(diào)減利潤(rùn)20萬(wàn)元，本期應(yīng)交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5萬(wàn)，甲公司 2013年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=50+5=55萬(wàn)

2020-09-13

您好，已經(jīng)在題目的20內(nèi)包含

2022-06-03

快賬用戶4956 追問(wèn) 2022-08-26 17:57

能通俗點(diǎn)說(shuō)嗎，我還是不太理解呢？

齊紅老師解答 2022-08-26 18:31

您好！所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅費(fèi)用+遞延所得稅費(fèi)用，這個(gè)題目是從利潤(rùn)總額出發(fā)，利潤(rùn)總額包含了永久性差異和遞延暫時(shí)性差異的影響，如果把永久性差異減掉，那就是還是包含了遞延暫時(shí)性影響的，這么說(shuō)能理解嗎？

快賬用戶4956 追問(wèn) 2022-08-26 18:34

還是不太能理解，怎么辦

快賬用戶4956 追問(wèn) 2022-08-26 18:37

那不含呢，把題目改一下，遞延不包含在里面，應(yīng)交所得稅應(yīng)該是多少

齊紅老師解答 2022-08-26 19:40

您好！因?yàn)槭沁x擇題，這個(gè)直接用的這種簡(jiǎn)易辦法算的，節(jié)約時(shí)間如果不包含遞延差異，那所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期的所得稅，＝210-10+20+遞延差異20，然后乘以25%

齊紅老師解答 2022-08-26 19:42

不對(duì)，是要減掉遞延20，不是+，算出來(lái)是50

快賬用戶4956 追問(wèn) 2022-08-26 20:50

遞延所得稅負(fù)債形成的是應(yīng)納稅所得額，應(yīng)該繳納的稅不應(yīng)該+嗎？增加應(yīng)交所得稅

齊紅老師解答 2022-08-26 20:52

您好！是的，增加所得稅費(fèi)用