快賬 會(huì)計(jì)問答 問答詳情 公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13 品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司 如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)： 1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。廣 經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按 10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66 。 3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日， 按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅 回商品已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)尚未收到。 4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未 甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確讓 丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6%。

2、甲公司為增值稅一般納稅人，其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）10月10日，向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票，每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元，實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日，乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。（2）10月16日，委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件，每件成本為70元，合同約定丙公司按每件110元的價(jià)格對(duì)外銷售。甲公司按照售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日，收到丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票。丙公司實(shí)際對(duì)外銷售M產(chǎn)品200件，應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元，增值稅稅額132元，全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。1.根據(jù)資料（1），甲公司向乙公司銷售M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理2.根據(jù)資料（2），甲公司委托丙公司代銷M產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%.產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。20×1年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷售成本為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)，滿足收入確認(rèn)條件。（2）20×1年5月20日，甲公司收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫。甲公司用銀行存款支付退貨款40000元，增值稅5200元，并按規(guī)定向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。退回產(chǎn)品的成本為22000元。（3）按合同要求，將C產(chǎn)品一批發(fā)送給丙公司待丙公司驗(yàn)貨后付款。該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。產(chǎn)品已發(fā)出，但不滿足收入確認(rèn)條件。（4）甲公司收到丙公司確認(rèn)購貨的通知但銷售款項(xiàng)未支付給甲公司。滿足甲公司確認(rèn)銷售收入的條件。（5）用銀行存款支付發(fā)生的銷售費(fèi)用12000元（未取得增值稅專用發(fā)票），支付管理費(fèi)用67800元（未取得增值

甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，產(chǎn)品銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。甲公司適用的所得稅稅率為25%。20×9年度，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，（1）銷售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價(jià)款為920000元，產(chǎn)品銷售成本為416000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。（3）用銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)用11200元。（4）銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。（5）計(jì)算應(yīng)交所得稅（假定甲公司本年度應(yīng)納稅所得額為400000元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）編制會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)銷售A產(chǎn)品200件給順達(dá)公司,每件不含稅售價(jià)(下同)250元,增值稅稅率為17%，價(jià)稅款已收存銀行。（2）企業(yè)采用托收承付方式向外地的豐華公司銷售產(chǎn)品,貨款共計(jì)110000元，增值稅為18700元,用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2300元。三天后,企業(yè)收到豐華公司前欠的貨款131000元，存入銀行。（3）企業(yè)按合同規(guī)定預(yù)收宏達(dá)公司購買B產(chǎn)品的定金40000元存入銀行。（4）企業(yè)按合同規(guī)定向宏達(dá)公司發(fā)出B產(chǎn)品400件,每件售價(jià)200元,價(jià)款為80000元,增值稅為13600元,以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1400元。一周后接開戶行通知,已收到宏達(dá)公司補(bǔ)付的款項(xiàng)55000元。（5）企業(yè)采用商業(yè)匯票結(jié)算方式銷售A產(chǎn)品給渝發(fā)公司,價(jià)款100000元,增值稅為17000元,用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元,收到渝發(fā)公司開出并承兌的面額為120000元,期限3個(gè)月的不帶息商業(yè)匯票。（6）企業(yè)用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元.（7）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由本月主營業(yè)務(wù)收入負(fù)擔(dān)的稅金5600元。（8）月末計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A產(chǎn)品800件的生產(chǎn)成本168720元，已銷售的