老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬，個表分錄：借：應收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費用？還有，當年，借：管理費用150 貸：固定資產(chǎn)―累計折舊 150，這不是合并報表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評估增值和內(nèi)部存貨交易確認的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認遞延他們確認遞延有什么不同？

2.A公司2020年度利潤表中利潤總額為3000萬元，該公司適用的所得稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額為20萬元，遞延所稅負債期初貸方余額為25萬元。與該所得稅核算有關(guān)的情況如下2020年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有(1)2020年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為零會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊,稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除3)當年度發(fā)生研究開發(fā)費1200萬元，未形成無形資產(chǎn)(4)違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款250萬元。(5)期末對持有的存貨計提了100萬元的存貨跌價準備。(6)當期取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本1500萬元，資產(chǎn)負債表日的公允價值1800萬元。期末資產(chǎn)、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外,無其他項目。要求:(1)計算應繳納的所得稅,并編制會計分錄。(2)計算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，并編制會計分錄

老師 這個無形資產(chǎn)計提攤銷正確分錄是 借：管理費用 120 貸：累計攤銷 120 形成了應納稅暫時性差異 借：所得稅費用 30 貸：遞延所得稅負債 30 做差錯更正不是都要反向分錄嗎啊？為什么所得稅這塊只是換名字 沒有反向？

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產(chǎn)：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業(yè)2016年12月購入設(shè)備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設(shè)備更新?lián)Q代較快，稅法規(guī)定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業(yè)采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設(shè)備出現(xiàn)了升級版，老款跌價較快，預計該設(shè)備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業(yè)將獲得高新技術(shù)企業(yè)稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設(shè)備賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產(chǎn)。若當年為遞延所得稅的轉(zhuǎn)回，表中遞延所得稅的發(fā)生額用負數(shù)表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應納稅暫時性差異C、可抵扣/應納稅暫時性差異D、應納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產(chǎn)B、負債C、資產(chǎn)/負債D、負債/資產(chǎn)（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

某企業(yè)于2018年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。1、2019年12月31日，該設(shè)備的計稅基礎(chǔ)應該是？OA、180萬元；B、200萬元◎C、180萬元；D、140萬元；2、2019年12月31日，應該編制的會計分錄正確的是？口A、貸所得稅費用50000口B、貸遞延所得稅負債50000口C、借所得稅費用50000口D、借遞延所得稅資產(chǎn)500003,2019年12月31日，這筆業(yè)務發(fā)生反映的是應納稅暫時性差異O正確O錯誤