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最后那步2.19是怎么來的,什么事意思

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最后那步2.19是怎么來的,什么事意思
2022-08-19 22:54
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-08-20 00:09

學(xué)員你好 這個是因為投資性房地產(chǎn)按照公允價值模式計量 ,但是稅法上不承認(rèn),要按年度計提折舊。因為是5月底轉(zhuǎn)化模式,所以這就差異是7個月的,七個月折舊=300/20/12*7=8.75? 計稅基礎(chǔ)=285-8.75=276.25? ,賬面價值=400? ?差額=400-276.25=123.75? 對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債=30.94? 需要調(diào)整差額=30.94-28.75=2.19? 這個影響應(yīng)交稅費 所以計入所得稅費用。

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快賬用戶5020 追問 2022-08-20 07:52

28.75已經(jīng)考慮了遞延所得稅負(fù)債了,怎么還要考慮呢?

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齊紅老師 解答 2022-08-20 09:48

我們調(diào)整差額呀,公允價值和賬面價值的差額還是存在的,所以是在這個的基礎(chǔ)上新增的2.19,基本對應(yīng)著的就是7個月折舊產(chǎn)生的差異 ,即8.75*25%=2.19

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學(xué)員你好 這個是因為投資性房地產(chǎn)按照公允價值模式計量 ,但是稅法上不承認(rèn),要按年度計提折舊。因為是5月底轉(zhuǎn)化模式,所以這就差異是7個月的,七個月折舊=300/20/12*7=8.75? 計稅基礎(chǔ)=285-8.75=276.25? ,賬面價值=400? ?差額=400-276.25=123.75? 對應(yīng)遞延所得稅負(fù)債=30.94? 需要調(diào)整差額=30.94-28.75=2.19? 這個影響應(yīng)交稅費 所以計入所得稅費用。
2022-08-20
200名高管每人1萬股,行權(quán)價格是13.33,那么全部行權(quán)可以獲得13.33*200的股款,這部分股款按照市場價格25元相當(dāng)于13.33*200/25股的普通股,因而實際存在稀釋作用的股數(shù)是200-13.33*200/25
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你好,菜籽購進(jìn)價0.412萬元,銷售90噸,總進(jìn)價為37.08萬元。 但稅局計稅時考慮損耗,結(jié)果計算的稅額為3.87萬元。 農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅額是計算扣除,稅局計算的進(jìn)項為3.87萬元,所以計入成本的金額就是37.08-3.87=33.21萬元。
2021-08-21
最后一步是結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售材料的成本,但這里有一個知識點就是把所銷售材料的總成本視做含稅價,這里進(jìn)行了價稅分離,把已經(jīng)銷售材料的總成本分成了不含稅成本和進(jìn)項稅兩部分。
2021-08-30
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2020-11-04
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