甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機器設備適用的增值稅率為13%。有關資料如下： （1）2×19年8月6日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3 800萬元，增值稅進項稅額為494萬元，支付的運輸費為207.1萬元（含稅價款，應該按照9%的稅率抵扣增值稅進項稅額），款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用原材料一批，價值400萬元；發(fā)生安裝費用、保險費用等共計700萬元，發(fā)生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關稅費。 （2）2×19年9月8日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，預計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計算年折舊額。 （3）2×20年末，公司在進行檢查時發(fā)現該設備有可能發(fā)生減值，現時的銷售凈價為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結束時的處置中形成的現金流量現值為4 500萬元。計提固定資產減值準備后，固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，但預計凈殘值變更為300萬元。 （4）2×21年4月30日，公司決定對現有設備進行改擴建，以提高其生產力能力。同日將該設備賬面價值轉入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式進

甲公司為增值稅一般納稅人，其存貨和機器設備適用的增值稅率為13%。有關資料如下： （1）2×19年8月6日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3 800萬元，增值稅進項稅額為494萬元，支付的運輸費為207.1萬元（含稅價款，應該按照9%的稅率抵扣增值稅進項稅額），款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用原材料一批，價值400萬元；發(fā)生安裝費用、保險費用等共計700萬元，發(fā)生安裝工人的薪酬710萬元；假定不考慮其它相關稅費。 （2）2×19年9月8日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，預計凈殘值為200萬元，采用年限平均法計算年折舊額。 （3）2×20年末，公司在進行檢查時發(fā)現該設備有可能發(fā)生減值，現時的銷售凈價為4 200萬元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結束時的處置中形成的現金流量現值為4 500萬元。計提固定資產減值準備后，固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，但預計凈殘值變更為300萬元。 （4）2×21年4月30日，公司決定對現有設備進行改擴建，以提高其生產力能力。同日將該設備賬面價值轉入在建工程。 （5）2×21年5月1日，以出包方式進

1、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為13%。有關資料如下： （1）2019年8月6日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為300萬元，增值稅進項稅額為39萬元，支付的運輸費為12萬元，款項已通過銀行支付。安裝設備時，領用原材料一批，價值40萬元；支付安裝費用60萬元，支付安裝工人的薪酬為18萬元；假定不考慮其他相關稅費。 （2）2019年9月8日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計算年折舊額。 （3）2020年末公司在進行檢查時發(fā)現該設備有可能發(fā)生減值，固定資產的可收回金額為230萬元。固定資產折舊方法、預計使用年限均不改變，預計凈殘值不變。 （4）2021年4月30日，公司決定對現有設備進行改擴建，以提高其生產力能力。同日將該設備賬面價值轉入在建工程。 （5）2021年5月1日，以出包方式進行改擴建，預付工程款70萬元，均通過銀行結算。、 （6）2021年5月25日，根據工程進度結算工程款80萬元，差額通過銀行結算。 （7）2021年6月30日改擴建工程達到預定可使用狀態(tài)后。改擴建后固定資產包含的經濟

編制會計或審計調整分錄： 1、在審計時發(fā)現生產產品多記領用材料30萬元，若會計調賬分錄？審計調整分錄？ 2、在審計時發(fā)現處置廢品損失的殘料變價收入現金2萬元未入賬，建議會計做調整會計分錄。 3、在審計時發(fā)現將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費用50萬的會計分錄，審計調整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發(fā)現一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應付賬款，建議會計調整虛賬。 5、在審計時發(fā)現在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領用儲存在倉庫中，建議調賬。 6、在審計時發(fā)現上年度多結轉主營業(yè)務成本3000萬元，審計調整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發(fā)現一筆為購貨單位墊付的運費已收回現金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發(fā)現當年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經核實應為責任事故損失，除責任人賠償外記入管理費用，應由責任人賠償1萬元，做調整分錄。9、在審計時發(fā)現去年一筆承擔的已結案訴訟費6萬元仍掛在其他應收款賬戶，建議會計做調整分錄，若所得稅率為25%，調整所得稅。 10、在審計時發(fā)現被審計單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會計做調整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發(fā)現當年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發(fā)現上年支出的廣告費400萬元由于廣告公司違約現已經全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應付款的分錄，審計調整分錄是？如果所得稅率是25%調整所得稅。 13、在審計時發(fā)現上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應收賬款的會計分錄，主營業(yè)務成本已于上年結轉，現做調整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發(fā)現上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責任人的現金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發(fā)現上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發(fā)現一筆2000萬的其他應收款賬異常，經確認為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經核實建議會計做調整分錄。17、在審計時發(fā)現本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調整分錄。18、在審計時發(fā)現一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結轉了營業(yè)外支出，建議將現金入賬。 19、在審計時發(fā)現生產領用材料成本多記1000萬元，查該批產品尚未完工結轉，建議調整虛賬。 20、在審計時發(fā)現上年應納稅所得額多計算了10萬元，經溝通做調賬分錄。

19年發(fā)生充電樁70萬，當年己結轉固定資產，現在20年時發(fā)生了充電樁結算審計費1千元，當時做在建工程了，現在在建工程還掛1000元，這怎么處理？