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免抵退計(jì)算過程分為四個(gè)步驟：第一步：計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額。當(dāng)然，如果出口貨物退稅率等于征稅率，則不用計(jì)算不得免征和抵扣稅額，直接計(jì)算應(yīng)納稅額。當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）第二步：計(jì)算應(yīng)納稅額，如果應(yīng)納稅額是正數(shù)，則繳納增值稅，沒有退稅。如果應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，也就是有留抵稅額，這時(shí)才有退稅的問題。在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將不得免征和抵扣稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）第三步：計(jì)算免抵退稅額。當(dāng)期免抵退稅額＝（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率－免稅購進(jìn)原材料價(jià)格）×出口貨物退稅率第四步：比較免抵退稅額和留抵稅額的大小，哪個(gè)數(shù)小，哪個(gè)就是應(yīng)退稅額。

2022-07-28

您好，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) * 出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率 = 1000*(13%?13% =0 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 = 內(nèi)銷銷售額 * 銷項(xiàng)稅率 = 500*13%=65 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 65?(100?0 =?35 ，期末留抵稅額為 35 。計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) * 出口貨物退稅率 = 1000*13%=130 確定當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額因?yàn)槠谀┝舻侄愵~ 35 ＜當(dāng)期免抵退稅額 130 ，所以：當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 35 當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 130?35=95

2025-04-29

你好，不能退的免抵額部分為基數(shù)

2021-01-14

新辦生產(chǎn)型出口企業(yè)怎么出口方式，選擇免抵退計(jì)稅方式

2022-04-14

多出的留抵稅款下個(gè)月還可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

2020-10-08