企業(yè)自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)槌跏即_認(rèn)時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，老師，這句話對(duì)嗎

老師，第七小問(wèn)這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問(wèn)為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50??？

2018年年末該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-500/10×3/12=487.5（萬(wàn)元） 計(jì)稅基礎(chǔ)=487.5×175%=853.13（萬(wàn)元） 可抵扣暫時(shí)性差異=853.13-487.5=365.63（萬(wàn)元） 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 應(yīng)交所得稅=（5000-300×75%-500/10×3/12×75%）×25%=1191.41（萬(wàn)元） 所得稅費(fèi)用=1191.41（萬(wàn)元，老師，我不明白，這里的加計(jì)扣除，為什么前面175%扣，所得稅這里是全部按75%扣？

老師，請(qǐng)問(wèn)為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬(wàn)元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒(méi)有運(yùn)用到呢？不是對(duì)當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬(wàn)元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問(wèn)題（為什么沒(méi)有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬(wàn)和遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)”）

老師第二張圖里面③，個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)240*25%，為啥這240萬(wàn)形成可抵扣暫時(shí)性差異？不懂