2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元;(3)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元;(4)其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元;(5)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(6)繳納稅金及附加300萬(wàn)元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元，新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元;(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬(wàn)元;(10)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元;(10)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含通過(guò)縣級(jí)人民政府的捐贈(zèng)支出38萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷(xiāo)售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)單選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()。A700萬(wàn)元B550萬(wàn)元C100萬(wàn)元D500萬(wàn)元

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷(xiāo)售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2)多選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。AW石化公司債券利息收入180萬(wàn)元B國(guó)債利息收入135萬(wàn)元C制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元D運(yùn)動(dòng)鞋銷(xiāo)售收入8000萬(wàn)元

甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事化妝品制造與銷(xiāo)售，2021年發(fā)生部分事項(xiàng)如下：（1）銷(xiāo)售化妝品收入5000萬(wàn)元，讓渡專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬(wàn)元，債務(wù)重組收入10萬(wàn)元。（2）收到張某投資款項(xiàng)88萬(wàn)。（3）實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1600萬(wàn)元。（4）研發(fā)一項(xiàng)抗衰產(chǎn)品，實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（5）支付訴訟費(fèi)5萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款12萬(wàn)元。繳納消費(fèi)稅38萬(wàn)元、企業(yè)所得稅156萬(wàn)元。已知：化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為營(yíng)業(yè)收入（銷(xiāo)售收入）的30%。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度與上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題：1.下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（）。A.銷(xiāo)售化妝品收入5000萬(wàn)元B.讓渡專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)取得收入200萬(wàn)元C.債務(wù)重組收入10萬(wàn)元D.張某投資款項(xiàng)88萬(wàn)元

2、甲公司是一家機(jī)械制造企業(yè)，為居民企業(yè)。2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)全年取得不含稅產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為4400萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1800萬(wàn)元;不含稅其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本65萬(wàn)元; (2)投資收益200萬(wàn)元，其中直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益160萬(wàn)元(已在投資方所在地按20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅)，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元; (3)繳納各種稅金及附加320萬(wàn)元，其中增值稅260萬(wàn)元; (4)發(fā)生管理費(fèi)用235萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1450萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宜傳費(fèi)為1400萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用240萬(wàn)元; (5)取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元;發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元，其中含合同違約金20萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算: 1、2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 2、所得稅前允許扣除的期間費(fèi)用。 3、投資收益納稅調(diào)整金額。 4、2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 5、2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。