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演示賬套

2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入800萬元;(4)其他業(yè)務(wù)成本660萬元;(5)取得購買國債的利息收入40萬元;(6)繳納稅金及附加300萬元;(7)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用40萬元;(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;(9)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元;(10)取得營業(yè)外收入100萬元;(10)發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含通過縣級人民政府的捐贈(zèng)支出38萬元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2022-05-15 10:50

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-15 11:03

會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是 5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 國債的利息收入免稅，納稅調(diào)減40 新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%，納稅調(diào)減40業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70*60%=42,6400*0.005=32 納稅調(diào)增70-32=38 權(quán)益性收益30調(diào)減公益性捐贈(zèng)扣除限額400*12%=48全部扣除應(yīng)納稅所得額是400-40-40+38-30=252 計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅352×25%=88

快賬用戶bvqq 追問 2022-05-15 17:04

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤為200000元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40

齊紅老師解答 2022-05-15 19:14

你好！抱歉哦新問題重新發(fā)起謝謝