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演示賬套

Q

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元；（2）其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；（3）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元；（4）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元；（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；（6）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元(已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅)；（7）取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2021-12-20 10:47

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-20 10:54

你好，同學(xué)，這題列式需要點(diǎn)時(shí)間，稍等

齊紅老師解答 2021-12-20 11:03

利潤(rùn)總額=5600-4000%2B800-660%2B40-300-760-200%2B100-250 納稅調(diào)整事項(xiàng)：（2）購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元免稅，納稅調(diào)增40 （4）新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)應(yīng)加計(jì)扣除75%，納稅調(diào)減60*75%=45 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元? ? 可抵扣限額1=（5600%2B800）*0.5%=32? ?可抵扣限額2=70*60%=42，納稅調(diào)增70-32=38 （7）含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元? 抵扣限額=利潤(rùn)總額*12%? ?和38作比較判斷調(diào)增或調(diào)減企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=（利潤(rùn)總額%2B納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）*25%%2B34/(1-15%)*(25%-15%)(材料6）

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