Q
某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；(2)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；(3)稅銷售稅金及附加300萬元；(4)管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；(5)務(wù)費(fèi)用200萬元；(6)接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)；(7)業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬元)。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
2021-12-19 14:10
2021-12-19 14:16
您好，計(jì)算過程如下 你好，計(jì)算過程如下 利潤總額5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=424
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應(yīng)該繳納多少企業(yè)所得稅
你好，計(jì)算過程如下 利潤總額5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 國債利息調(diào)減40 研發(fā)費(fèi)用調(diào)減60*0.75=45 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=6400*0.005=32 限額2=70*0.6=42調(diào)增38 投資收益調(diào)減34 捐贈(zèng)限額=404*0.12=48.48不調(diào)整 應(yīng)納稅額=（404-40-45+38-34）*0.25=80.75
老師，這個(gè)調(diào)增是啥意思？那個(gè)研發(fā)費(fèi)用調(diào)減為什么要乘以0.75
調(diào)增，就是在利潤的基礎(chǔ)上加 研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%所以調(diào)減