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麻煩老師看看第四道題如何解答，列出詳細過程，麻煩小鈴鐺老師回答

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2022-07-25 15:22
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-07-25 15:39

你好同學(xué) 委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。

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快賬用戶6433 追問 2022-07-25 16:03

為什么要扣除受托方已代收代繳的消費稅呢

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齊紅老師 解答 2022-07-25 16:06

同學(xué)你好，這是為了避免重復(fù)征稅，受托方代收代繳過程中，委托方已經(jīng)交過一部分稅了，所以要扣除

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快賬用戶6433 追問 2022-07-26 08:42

那后面怎么要乘以20%呢

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快賬用戶6433 追問 2022-07-26 08:45

麻煩老師解釋下

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齊紅老師 解答 2022-07-26 09:16

你好同學(xué)出售了20%，所以扣掉這20%的代扣代繳消費稅

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你好同學(xué) 委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬元）。
2022-07-25
你好，你這里消費稅150×3%-（365+40+10）÷（1-30%）×30%×20% 你計算一下結(jié)果
2022-07-25
還沒回答啊
2022-07-25
您好！您參考下，有問題再溝通哦
2022-07-25
A不對，因為是非同一控制，長投初始投資成本=付出對價的公允價值=5000，企業(yè)合并的中介費用10計入管理費用 B不對，個別報表是成本法，沒有減值，長投仍然是5000，不是4800. C不對，道理同B D不對 個別報表長投5000%2B合并報表按權(quán)益法調(diào)整后的金額（-500%2B800%2B500%2B100）*80%=5720
2021-05-22
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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